Lo stesso thread WhatsApp, due messaggi: «su internet c’è 40 % statale e 40 % regionale; il 60 % non lo vedo». Poi: «dice che ci vuole qualcosa in più delle lastre. Finestre, pompa di calore, ecc.». Non è un cliente confuso. È quello che succede quando tre caselle fiscali diverse vengono schiacciate nella stessa frase. Questo articolo è la risposta che dovremmo poter inoltrare.
Le tre frasi, chiare:
- Il 60 % statale è la casella della riqualificazione energetica dell’edificio. Non è un’invenzione commerciale e non si «sblocca» cambiando le finestre.
- Il 40 % della Comunitat Valenciana è un’altra detrazione (regionale), con base massima di 8.800 € sull’abitazione principale. Non sostituisce il 60 %: si può sommare se il fascicolo è pulito.
- Non serve una pompa di calore né finestre nuove per entrare nel 40 % o nel 60 % statale. La norma chiede il risultato sul certificato di prestazione energetica (CEE), non una lista della spesa.
Come se aveste otto anni: una detrazione non è uno sconto in fattura. L’impresa vi addebita lo stesso. L’anno prossimo Hacienda vi lascia pagare meno tasse… ma solo se avevate tasse da pagare. Se il salvadanaio di Hacienda è vuoto, il 60 % non vi compra il tetto.
Quello che avete letto in rete non è del tutto falso. È un’altra casella. Il 40 % statale esiste. Esiste anche il 60 %. Confonderli — e poi mescolarli col 40 % valenciano — è l’origine del pasticcio.
Ci sono tre aliquote statali, e misurano cose diverse
La detrazione statale per lavori di efficienza energetica (disposizione aggiuntiva 50 della legge IRPF) non è «40 % o 60 % a seconda del commerciale». Sono tre porte, con tre metriche:
| Cosa deve migliorare il certificato | Come si ottiene di solito | % e base max. | |
|---|---|---|---|
| 20 % | La domanda di riscaldamento e raffrescamento (≥ 7 %) | Finestre, isolamento, ombreggiamento. I pannelli quasi mai entrano qui. | Base max. 5.000 € |
| 40 % | Il consumo di energia primaria non rinnovabile dell’abitazione (≥ 30 %), o classe A/B | Fotovoltaico sul tetto di quella casa. A volte una pompa di calore. | Base max. 7.500 € |
| 60 % | Lo stesso, ma dell’edificio: riqualificazione energetica residenziale (≥ 30 % di energia primaria non rinnovabile, o classe A/B) | Lo stesso fotovoltaico, se il certificato è dell’edificio. Condominio — o una villetta che è l’edificio. | Base accumulata max. 15.000 € |
Ecco lo scambio sulle finestre. Chi dice «per il 60 % serve altro oltre ai pannelli» sta quasi sempre leggendo la riga del 20 % — la domanda termica — e applicandola alla riga del 60 %. Sono indicatori diversi. Una finestra nuova abbassa la domanda di riscaldamento. Un pannello abbassa l’energia primaria non rinnovabile, perché smettete di prelevare dalla rete un mix fossile. Hacienda non vi chiede entrambe le cose nella stessa casella.
Perché il 60 % si chiama riqualificazione energetica (e perché non è «rifare tutto il palazzo»)
Il 60 % non è un premio per aver sofferto i lavori. È l’aliquota della riqualificazione energetica di edifici a uso prevalente residenziale. La norma non elenca «finestre + pompa di calore + pannelli». Elenca un risultato: il certificato dell’edificio, prima e dopo, deve attestare almeno il 30 % in meno di energia primaria non rinnovabile, o una classe A o B.
Una villetta è un edificio. Un condominio anche. Quello che cambia non è «se c’è una comunità di vicini», ma se il certificato che presentate è quello dell’edificio.
Nei casi reali:
- Tetto di un’unifamiliare / pergola solare sul lotto. La casa è l’edificio. Se il CEE dell’edificio arriva al 30 % (o A/B): 60 %.
- Appartamento, pannelli solo vostri, CEE dell’abitazione. Di solito il 40 % statale. Non perché manca la pompa di calore: perché non state riqualificando l’edificio.
- Tetto condominiale, CEE del palazzo. 60 %. Vedi recuperare il 60 % in condominio. Aliquota prorogata fino al 31 dicembre 2027 (regio decreto-legge 16/2025).
Il 60 % non si «sblocca» comprando più cose. Si prova con il certificato dell’edificio. Se i pannelli ci arrivano, non serve inventarsi una ristrutturazione.
La domanda vera: servono pompa di calore, finestre o «altri lavori»?
No. La legge IRPF non dice «fotovoltaico più pompa di calore» né «fotovoltaico più finestre» come requisito del 40 % o del 60 %. Dice cosa deve dire il certificato.
I pannelli da soli di solito bastano per l’indicatore che conta in quelle due caselle — l’energia primaria non rinnovabile — perché sostituite kWh di rete con kWh rinnovabili.
Da dove arriva allora «ci vuole qualcosa in più»?
- Mescolare l’aliquota del 20 % (domanda: finestre, isolamento) con il 40/60 (energia primaria: pannelli).
- Mescolare la riqualificazione energetica ai fini IRPF con la ristrutturazione ai fini IVA (altre soglie, art. 91; vedi IVA 10 % vs 21 %).
- Mescolare la detrazione con i contributi Next Generation. Altra procedura. Per questo abbiamo sospeso Next Generation.
Quando pompa di calore o finestre hanno senso
Se il certificato di partenza è un disastro e i pannelli non arrivano al 30 % — succede, soprattutto quando quasi tutta l’energia primaria è gasolio o gas — allora passare la caldaia a pompa di calore, o migliorare l’involucro, può chiudere il certificato. Questo non rende la pompa di calore un pedaggio legale. La rende uno strumento, se il numero non esce. Per questo il CEE si fa prima di vendervi un pacchetto.
Il 40 % della Comunitat Valenciana: altra detrazione, tetto 8.800 € di base
Il 40 % delle pagine della Generalitat non è il 40 % statale. È la detrazione regionale per autoconsumo o rinnovabili nella Comunitat Valenciana:
- 40 % di quanto investito nell’abitazione principale.
- 20 % nella seconda casa.
- Base massima: 8.800 € per abitazione. Il 40 % di 8.800 è 3.520 €. Non è «vi restituiscono 8.800». Non è «il 40 % di tutto l’impianto» se la base supera 8.800.
- Serve la certificazione dell’IVACE.
- Compatibile con la detrazione statale se il fascicolo è pulito.
Esempio 12.000 € di base, abitazione principale in C. Valenciana, via 60 % statale:
- Statale 60 % × 12.000 = 7.200 €.
- Regionale 40 % × 8.800 = 3.520 €.
- Totale detrazioni: 10.720 €.
40 % + 40 % non è quello che avete visto in rete. È 60 % statale (se il certificato dell’edificio lo sostiene) + 40 % regionale su al massimo 8.800 €. Due norme, due tetti, un tetto.
«Quindi un impianto da 10.000 € non mi costa nulla?»
No. Tre frasi da cortile:
- Pagate l’impianto adesso (all’impresa, con IVA).
- Hacienda non vi versa un assegno. Vi lascia sottrarre un pezzo di quello che avreste pagato in dichiarazione. È una detrazione: il permesso di svuotare il vostro salvadanaio fiscale, non la cassa di A Todo Sol.
- Se quasi non pagate IRPF, il salvadanaio è quasi vuoto. Il permesso da 9.520 € non serve se dentro ci sono solo 800 €.
I 7.000, 10.000 e 15.000 € delle tabelle sono il prezzo dei lavori (la base). L’IVA, quasi sempre il 21 % su una casa già costruita, si paga in più e non sparisce con il 60 %.
Comunitat Valenciana — 60 % statale + 40 % regionale (tetto: 8.800 € di base)
Il 40 % valenciano non si applica a tutto l’impianto se supera 8.800 €. Taglia lì: 40 % × 8.800 = 3.520 €.
| Prezzo dei lavori | Stato (60 %) | Valencia (40 %, max. su 8.800 €) | Somma dei permessi | Quanto resta dei lavori (se avete abbastanza tasse) |
|---|---|---|---|---|
| 7.000 € | 4.200 € | 2.800 € | 7.000 € | 0 € di base + IVA |
| 10.000 € | 6.000 € | 3.520 € (non 4.000: il tetto di 8.800 taglia) | 9.520 € | 480 € di base + IVA |
| 15.000 € | 9.000 € | 3.520 € | 12.520 € | 2.480 € di base + IVA |
Rileggete la riga da 10.000 €: non esce a zero. Restano 480 € di lavori più l’IVA. E solo se in dichiarazione c’erano almeno 9.520 € di imposta.
Regione di Murcia — stesso impianto, altro salvadanaio regionale
Murcia non copia Valencia. L’aliquota regionale dipende da quanto guadagnate (50 % / 37,5 % / 25 %, e zero da 60.000 € di base individuale). Il tetto non è una base di 8.800 ma al massimo 7.000 € di detrazione. La tabella usa il 50 % (reddito medio, dichiarazione individuale sotto 35.000 €). Se guadagnate tanto, Murcia non mette nulla.
| Prezzo dei lavori | Stato (60 %) | Murcia (50 %, max. 7.000 € di detrazione) | Somma dei permessi | Quanto resta (se ci sono tasse) |
|---|---|---|---|---|
| 7.000 € | 4.200 € | 3.500 € | 7.700 € | 0 € di base + IVA |
| 10.000 € | 6.000 € | 5.000 € | 11.000 € | 0 € di base + IVA |
| 15.000 € | 9.000 € | 7.000 € (il 50 % di 15.000 sarebbe 7.500; il tetto di 7.000 taglia) | 16.000 € | 0 € di base + IVA, se entrambi i salvadanai reggono |
L’esempio che uccide «mi costa il 100 % zero»
Ana mette pannelli da 10.000 € ad Alicante. Su Excel: 9.520 € di permessi. Nella dichiarazione di Ana, Hacienda le chiede solo 2.000 € di IRPF. Ana non riceve 9.520. Può non pagare quei 2.000. Il resto resta carta. Solo se la persona ha tasse da detrarre. Senza tasse, niente magia.
Cosa può davvero far cadere la detrazione (e non è la mancanza di finestre)
- Pagare in contanti.
- Una fattura sporca — IVA al 10 % quando spettava il 21 %.
- Niente CEE prima e dopo quando la casella statale lo chiede.
- In C. Valenciana: saltare l’IVACE.
- Incassare un contributo e non sottrarlo dalla base.
Non siamo consulenti fiscali; la vostra gestoría ha l’ultima parola. Quello che non faremo: vendervi una pompa di calore-pedaggio per un 60 % che il certificato prova, né dire che il 40 % valenciano è «fino a 8.800 € in tasca» quando 8.800 € sono la base.
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Quadro orientativo: disposizione aggiuntiva 50 IRPF; regio decreto-legge 16/2025 (60 % su edifici residenziali fino al 31/12/2027); detrazione regionale della Comunitat Valenciana (40 % abitazione principale, 20 % seconda casa, base max. 8.800 €, IVACE). Maggio 2026. Non sostituisce il parere del vostro consulente.