Questa settimana, di nuovo su WhatsApp: «su internet c’è 40 % statale e 40 % regionale; il 60 % non lo vedo». E, due messaggi più sotto: «dice che ci deve essere qualcosa in più dei pannelli. Finestre, pompa di calore, ecc.». Non è un cliente distratto. È quello che succede quando tre caselle fiscali diverse vengono schiacciate nella stessa frase. Questo articolo è la risposta che dovremmo poter inoltrare.
Le tre frasi, in chiaro:
- Il 40 % e il 60 % statali sono la stessa detrazione per riqualificazione energetica: 40 % quando a migliorare è la vostra abitazione (principale o data in affitto), solo per lavori pagati entro il 31 dicembre 2026 e con il certificato energetico post-lavori rilasciato prima del 1° gennaio 2027; 60 % quando a migliorare è un edificio residenziale, fino al 31 dicembre 2027. Nessuno dei due richiede di cambiare le finestre per «sbloccarsi».
- Il 40 % della Comunità Valenciana è un’altra detrazione (regionale), con base massima di 8.800 € per abitazione e per anno: sull’abitazione principale, al massimo, 3.520 € di detrazione. Non sostituisce quella statale: si aggiunge a essa se il fascicolo è ben documentato.
- Non serve installare una pompa di calore né cambiare le finestre per entrare nel 40 % o nel 60 % statale. Quello che la norma chiede è il risultato sul certificato di prestazione energetica (CEE), prima e dopo i lavori, non una lista della spesa.
Come se aveste otto anni: una detrazione non abbassa il prezzo dell’impianto. L’impresa vi fa pagare lo stesso. Hacienda (il fisco spagnolo), l’anno successivo, vi lascia pagare meno imposte… ma solo se avevate imposte da pagare. Se il vostro salvadanaio di Hacienda è vuoto, la detrazione non vi compra il tetto.
Quello che avete letto su internet non è del tutto falso. È un’altra casella. Il 40 % statale esiste. Anche il 60 %. Confonderli — e per giunta mescolarli con il 40 % valenciano — è l’origine del pasticcio.
Il 40 % e il 60 % statali: la stessa detrazione, portata diversa
La detrazione statale per lavori di miglioramento dell’efficienza energetica (disposizione aggiuntiva 50ª della legge sull’IRPF, «disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF») non è «un 40 % o un 60 % a seconda del commerciale». Sono due porte della stessa norma, e ciò che decide da quale entrate è quale certificato presentate: quello della vostra abitazione o quello dell’edificio. E ogni porta ha il suo calendario: il 40 % vale solo per lavori pagati entro il 31 dicembre 2026 e con il certificato energetico post-lavori rilasciato prima del 1° gennaio 2027; il 60 %, fino al 31 dicembre 2027.
| Cosa deve attestare il CEE (prima e dopo) | Come si ottiene di solito | Tetto della base | |
|---|---|---|---|
| 40 % | Meno consumo di energia primaria non rinnovabile nell’abitazione, principale o data in affitto (almeno il 30 %), oppure il passaggio alla classe A o B | Fotovoltaico sul tetto di quell’abitazione. A volte, pompa di calore. | Base max. 7.500 € (detrazione max. 3.000 €). Solo nel 2026. |
| 60 % | Lo stesso, ma dell’edificio: riqualificazione energetica di un edificio a uso prevalentemente residenziale | Lo stesso fotovoltaico, se il CEE è dell’edificio. Condominio, oppure una villetta quando i CEE di prima e di dopo sono dell’edificio. | Base max. 5.000 € all’anno; l’eccedenza si riporta per 4 anni, fino a 15.000 € accumulati (max. 9.000 € di detrazione). Fino al 31/12/2027. |
L’IVA che pagate fa parte della base: si detrae su quanto pagate realmente, IVA inclusa, meno le sovvenzioni.
Ecco il malinteso delle finestre. Il certificato energetico misura diverse cose. Una finestra nuova o un buon isolamento abbassano la domanda di riscaldamento e raffrescamento. Un pannello solare abbassa il consumo di energia primaria non rinnovabile, perché smettete di prelevare dalla rete elettricità con un mix fossile. Il 40 % e il 60 % guardano il secondo indicatore. Chi dice «per il 60 % serve qualcosa in più dei pannelli» sta, quasi sempre, applicando l’indicatore delle finestre a una casella che non lo chiede. L’Agencia Tributaria (l’Agenzia delle Entrate spagnola) non vi chiede le due cose insieme per la stessa casella.
Perché il 60 % si chiama riqualificazione energetica (e perché non è «ristrutturare tutto il palazzo»)
Il 60 % non è un premio per aver sopportato i lavori. È la fascia della riqualificazione energetica di edifici a uso prevalentemente residenziale, ed è prorogata fino al 31 dicembre 2027. La norma non elenca «finestre + pompa di calore + pannelli». Elenca un risultato: il certificato di prestazione energetica dell’edificio, prima e dopo, deve attestare almeno il 30 % in meno di consumo di energia primaria non rinnovabile, oppure una classe A o B.
Anche una villetta può essere un edificio. Un palazzo di appartamenti lo è. Quello che cambia non è «se c’è un condominio», ma di che cosa è il CEE che presentate: una casa unifamiliare conta come edificio residenziale se i CEE di prima e di dopo sono dell’edificio e attestano il 30 % in meno di consumo di energia primaria non rinnovabile, oppure la classe A o B. La FAQ di internet che riserva il 60 % «solo ai condomini» è riduttiva: ha ragione nel dire che il 60 % non è la casella di una singola abitazione con il CEE dell’appartamento; sbaglia quando trasforma «edificio» in «solo se siete in tanti».
Tradotto in casi reali:
- Tetto di una casa unifamiliare / pergola solare sul vostro lotto. Se i CEE di prima e di dopo sono dell’edificio — la casa intera — e attestano il 30 % in meno di consumo di energia primaria non rinnovabile (o la classe A o B), la casella è quella della riqualificazione energetica dell’edificio: 60 %. Lo decide di che cosa è il certificato, non il fatto che «il commerciale lo dica più forte».
- Un appartamento in un palazzo, pannelli solo per la vostra abitazione, CEE della vostra abitazione. Lì di solito compare il 40 % statale. Non perché vi manchi una pompa di calore: perché non state riqualificando l’edificio, state migliorando un’abitazione. E attenzione al calendario: solo se è la vostra abitazione principale o l’avete data in affitto, e se i lavori vengono pagati entro il 31/12/2026 e il certificato post-lavori viene rilasciato prima del 1/1/2027.
- Copertura condominiale, CEE del palazzo. 60 %. Ogni condomino applica la sua parte. Lo raccontiamo con calma nell’articolo sul 60 % nei condomini. Attenzione alla data: questa fascia arriva fino al 31 dicembre 2027.
Il 60 % non si «sblocca» comprando più cose. Si attesta con il certificato di prestazione energetica dell’edificio. Se il CEE non ci arriva, né la pompa di calore da vetrina né le finestre da catalogo vi salvano un Excel montato male. Se il CEE ci arriva con i pannelli, non serve inventarsi una ristrutturazione.
La domanda vera: servono pompa di calore, finestre o «altri lavori»?
No. La legge sull’IRPF non dice «fotovoltaico più pompa di calore» né «fotovoltaico più finestre» come requisito del 40 % né del 60 %. Dice cosa deve dire il certificato.
I pannelli, da soli, di solito bastano per l’indicatore che conta in quelle due caselle — il consumo di energia primaria non rinnovabile — perché sostituite kWh di rete con kWh rinnovabili. È fisica del CEE, non un trucco di vendita.
Allora, da dove viene la frase «ci deve essere qualcosa in più»?
- Dal mescolare due indicatori del certificato: la domanda di riscaldamento e raffrescamento (finestre, isolamento) con il consumo di energia primaria non rinnovabile (pannelli), che è quello che conta per il 40 % e il 60 %.
- Dal mescolare la riqualificazione energetica ai fini IRPF (un CEE che migliora) con la ristrutturazione ai fini IVA (soglie su struttura, facciate, coperture: un altro regime, quello dell’articolo 91; lo analizziamo punto per punto nell’articolo sull’IVA dei pannelli).
- Dal mescolare la detrazione con gli aiuti Next Generation, le cui richieste di documentazione a volte pretendono foto degli apparecchi termici. Non è la stessa procedura. Anzi, abbiamo smesso di gestire le pratiche Next Generation proprio per non sporcarvi il fascicolo dell’IRPF.
Quando hanno davvero senso la pompa di calore o le finestre
Se il CEE di partenza è un disastro e i pannelli non bastano per il 30 % — succede, soprattutto, quando quasi tutta la vostra energia primaria è gasolio o gas e l’elettricità pesa poco — allora sostituire la caldaia con una pompa di calore, o migliorare l’involucro, può essere ciò che chiude il certificato. Questo non trasforma la pompa di calore in un pedaggio legale. La trasforma in uno strumento, se il numero non esce. Per questo il CEE si fa prima di vendervi un pacchetto. Chi vi impone la pompa di calore «perché sì» per il 60 %, o non ha letto la casella, o vi sta vendendo un altro lavoro.
Il 40 % della Comunità Valenciana: un’altra detrazione, tetto di 8.800 € di base
Ecco la seconda metà del WhatsApp. Il 40 % che vedete sulle pagine della Generalitat non è il 40 % statale. È la detrazione regionale per investimenti in impianti di autoconsumo della Comunità Valenciana, e non ha una data di fine prevista.
- 40 % di quanto investito nella vostra abitazione principale.
- 20 % se è una seconda casa.
- Base massima: 8.800 € per abitazione e per anno (se l’abitazione appartiene a più persone, si ripartisce tra loro). Sull’abitazione principale, il 40 % di 8.800 è 3.520 €: è il massimo della casella regionale per abitazione e per anno. Non è «vi restituiscono 8.800». E se l’impianto costa più di 8.800 €, il 40 % non si applica sul totale: il tetto di legge taglia lì.
- Si aggiunge a quella statale. Sono due detrazioni distinte, ognuna con la sua percentuale e il suo tetto, e si possono applicare entrambe se il fascicolo è pulito.
I requisiti che si dimenticano più spesso:
- L’impianto deve essere iscritto nel registro di autoconsumo della Comunità Valenciana. Dal 2023 non serve il certificato dell’IVACE: il timbro IVACE riguardava gli investimenti fino al 2022.
- Niente contanti. Il pagamento deve restare tracciato: bonifico, carta, assegno nominativo o versamento sul conto.
- Le sovvenzioni si sottraggono. Se avete ricevuto un aiuto per lo stesso impianto, la base è quanto avete pagato meno quell’aiuto.
- Non vale per gli impianti obbligatori ai sensi del Codice tecnico dell’edilizia spagnolo (Código Técnico de la Edificación, CTE). Se l’impianto è quello che il CTE impone a quell’edificio, la casella valenciana non si applica.
Quello che avete visto su internet mescola due norme. Quella statale (40 % o 60 %, a seconda del certificato) e quella valenciana (40 % sull’abitazione principale, su al massimo 8.800 € per abitazione e per anno) sono detrazioni distinte, con tetti distinti, sullo stesso tetto.
«Quindi l’impianto mi viene a costare zero?»
No. E si spiega con tre frasi da cortile della scuola:
- L’impianto lo pagate adesso (all’impresa, con la sua IVA).
- Hacienda non vi versa un assegno. Vi lascia sottrarre una parte di quello che le avreste pagato nella dichiarazione dei redditi (la «Renta»). Ecco cos’è una detrazione: un permesso di svuotare il vostro salvadanaio delle imposte, non la cassa di Atodosol.
- Se nella dichiarazione dei redditi non pagate quasi nulla — disoccupazione, pensione bassa, perdite, pochissimi redditi — il salvadanaio è quasi vuoto. Un permesso grande non serve a niente se dentro il salvadanaio non c’è quasi niente.
Inoltre, ogni casella ha il suo tetto. La percentuale non si applica senza limiti su tutto quello che costano i lavori: quella statale ha le sue basi massime e quella valenciana si ferma, al massimo, a 8.800 € di base per abitazione e per anno. Diffidate di qualsiasi conto che sommi percentuali come se fossero un unico numero.
L’esempio che smonta il «mi viene tutto pagato»
Ana mette i pannelli ad Alicante. Nell’Excel del commerciale, tra la casella statale e quella valenciana, la detrazione è parecchio più grande di quanto Ana paga di IRPF in un anno. Ma Hacienda le lascia sottrarre solo quello che le avrebbe chiesto. Ana non riceve la differenza: riceve il permesso di non pagare quello che doveva. Il resto rimane sulla carta (a volte si può usare negli anni successivi, se la norma lo consente e se a quel punto le imposte ci sono). Per questo diciamo: sempre che la persona abbia imposte su cui applicare la detrazione. Senza imposte, non c’è magia. C’è una fattura pagata e una casella a zero.
Come si vede in pratica, senza l’Excel del commerciale
| Il vostro caso | Casella statale più frequente | Casella regionale (Comunità Valenciana) |
|---|---|---|
| Villetta o casa unifamiliare, CEE di prima e di dopo dell’edificio, con ≥ 30 % in meno di energia primaria non rinnovabile (o A/B) | 60 % riqualificazione energetica dell’edificio, fino al 31/12/2027 | 40 % su max. 8.800 € se è l’abitazione principale; 20 % se è una seconda casa |
| Appartamento, pannelli solo vostri, CEE dell’abitazione | Di solito 40 % statale (base 7.500 €), solo abitazione principale o data in affitto e solo se i lavori si pagano nel 2026 e il CEE post-lavori viene rilasciato prima del 1/1/2027. | Uguale: 40 % / 20 % regionale con il tetto di 8.800 € |
| Condominio, CEE del palazzo | 60 %, ogni condomino la sua parte, fino al 31/12/2027 | Ogni proprietario, a seconda che sia la sua abitazione principale o la sua seconda casa, con l’impianto iscritto nel registro di autoconsumo |
Cosa può davvero farvi saltare la detrazione (e non è la mancanza di finestre)
- Pagare in contanti. La base deve passare per bonifico, carta, assegno nominativo o versamento sul conto.
- Una fattura sporca — un’aliquota IVA che non corrisponde, voci inventate, NIF che non quadra. Hacienda non regala il 60 % né il 40 % per la foto del tetto.
- Non avere il CEE prima e dopo i lavori: senza i due certificati, non c’è casella statale.
- Arrivare tardi al 40 %. Se i lavori vengono pagati o il certificato post-lavori viene rilasciato a partire dal 1° gennaio 2027, il 40 % dell’abitazione non si applica più.
- Volere due detrazioni statali per lo stesso impianto. Se vi applicate questa detrazione per riqualificazione energetica, non potete applicarvi per lo stesso impianto la detrazione statale per l’autoconsumo. È l’una o l’altra.
- Nella Comunità Valenciana, non iscrivere l’impianto nel registro di autoconsumo.
- Ricevere un aiuto (Next Generation o altro) e non sottrarlo dalla base: la sovvenzione riduce l’importo detraibile, non si «somma» alla detrazione.
- Nella Comunità Valenciana, che l’impianto sia tra quelli obbligatori ai sensi del CTE. Quello non dà diritto alla casella regionale.
Noi prepariamo il CEE, la legalizzazione e il pacchetto per la vostra gestoría. Non siamo consulenti fiscali e questo articolo non vi fa la dichiarazione dei redditi: la vostra gestoría ha l’ultima parola sulla vostra dichiarazione. Quello che non faremo è vendervi una pompa di calore-pedaggio per un 60 % che si attesta con il certificato, né dirvi che il 40 % valenciano è «fino a 8.800 € in tasca» quando 8.800 € sono la base.
Se state confrontando preventivi questa settimana
Chiedete tre cose per iscritto, non a voce:
- Quale casella statale vi stanno proponendo (40 o 60) e con quale CEE — dell’abitazione o dell’edificio — pensano di sostenerla. Se è il 40 %, che vi spieghino come si arriva a pagare i lavori nel 2026 e ad avere il certificato post-lavori prima del 1° gennaio 2027.
- Il dettaglio del 40 % regionale con il tetto di 8.800 € di base, non «il 40 % di tutto».
- Se vi impongono pompa di calore o finestre per «arrivare al 60 %»: che vi mostrino il CEE di partenza. Se non c’è un numero, è un pacchetto commerciale, non un requisito legale.
Se volete che ci diamo un’occhiata con la vostra bolletta della luce e la vostra copertura, lo studiamo e vi diciamo se il 30 % esce con i pannelli o se, nel vostro caso concreto, serve qualcos’altro. Senza teatrini.
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Quadro orientativo: disposizione aggiuntiva 50ª della legge sull’IRPF, nel testo vigente (40 % per lavori che migliorano l’efficienza energetica dell’abitazione principale o data in affitto; 60 % per riqualificazione energetica di edifici a uso prevalentemente residenziale, fino al 31/12/2027; base 7.500 € (40 %, solo 2026); 5.000 € annui e 15.000 € accumulati (60 %, fino al 31/12/2027); certificato di prestazione energetica prima e dopo i lavori; base con l’IVA pagata, meno le sovvenzioni); detrazione regionale della Comunità Valenciana per investimenti in impianti di autoconsumo (40 % abitazione principale, 20 % seconda casa, base max. 8.800 € per abitazione e per anno; iscrizione nel registro di autoconsumo, pagamento non in contanti e sovvenzioni sottratte dalla base; non si applica agli impianti obbligatori ai sensi del CTE). Informazione generale aggiornata al 03/11/2026. Non sostituisce il parere della vostra gestoría né una consulta all’AEAT sul vostro caso.