Diese Woche, wieder per WhatsApp: „im Internet steht 40 % staatlich und 40 % regional; die 60 % sehe ich nicht“. Und zwei Nachrichten weiter unten: „es heißt, da muss mehr dazu als nur die Module. Fenster, Wärmepumpe usw.“ Das ist kein zerstreuter Kunde. Das passiert, wenn drei verschiedene Steuerfelder in denselben Satz gequetscht werden. Dieser Artikel ist die Antwort, die wir einfach weiterleiten können sollten.
Die drei Sätze im Klartext:
- Die staatlichen 40 % und 60 % sind derselbe Abzug für energetische Sanierung: 40 %, wenn die Verbesserung Ihre Wohnung betrifft (Hauptwohnsitz oder vermietet), nur für Arbeiten, die bis zum 31. Dezember 2026 bezahlt sind und deren Energieausweis nach der Maßnahme vor dem 1. Januar 2027 ausgestellt wurde; 60 %, wenn die Verbesserung ein Wohngebäude betrifft, bis zum 31. Dezember 2027. Keiner der beiden verlangt neue Fenster, um „freigeschaltet“ zu werden.
- Die 40 % der Comunitat Valenciana sind ein anderer (regionaler) Abzug, mit einer Höchstbemessungsgrundlage von 8.800 € je Wohnung und Jahr: beim Hauptwohnsitz höchstens 3.520 € Abzug. Er ersetzt den staatlichen Abzug nicht: Er kommt zu ihm hinzu, wenn die Akte gut dokumentiert ist.
- Sie brauchen keine Wärmepumpe (Aerothermie) und keine neuen Fenster, um in die staatlichen 40 % oder 60 % zu kommen. Die Vorschrift verlangt ein Ergebnis im Energieausweis (certificado de eficiencia energética, CEE), vor und nach den Arbeiten, keine Einkaufsliste.
Als wären Sie acht Jahre alt: Ein Abzug senkt den Preis der Anlage nicht. Die Firma stellt Ihnen genauso viel in Rechnung. Die Hacienda (das spanische Finanzamt) lässt Sie im folgenden Jahr weniger Steuern zahlen … aber nur, wenn Sie Steuern zu zahlen hatten. Ist Ihr Hacienda-Sparschwein leer, kauft Ihnen der Abzug kein Dach.
Was Sie im Internet gelesen haben, ist nicht ganz gelogen. Es ist ein anderes Feld. Die staatlichen 40 % gibt es. Die 60 % auch. Sie zu verwechseln — und obendrein mit den valencianischen 40 % zu vermischen — ist der Ursprung des Durcheinanders.
Die staatlichen 40 % und 60 %: derselbe Abzug, unterschiedliche Reichweite
Der staatliche Abzug für Arbeiten zur Verbesserung der Energieeffizienz (Zusatzbestimmung 50 des spanischen Einkommensteuergesetzes, disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF) ist nicht „40 % oder 60 %, je nach Verkäufer“. Es sind zwei Türen derselben Vorschrift, und durch welche Sie gehen, entscheidet sich daran, welchen Ausweis Sie vorlegen: den Ihrer Wohnung oder den des Gebäudes. Und jede Tür hat ihren eigenen Zeitplan: Die 40 % gelten nur für Arbeiten, die bis zum 31. Dezember 2026 bezahlt sind und deren Energieausweis nach der Maßnahme vor dem 1. Januar 2027 ausgestellt wurde; die 60 % bis zum 31. Dezember 2027.
| Was der CEE nachweisen muss (vorher und nachher) | Wie man es meist erreicht | Obergrenze der Bemessungsgrundlage | |
|---|---|---|---|
| 40 % | Weniger nicht erneuerbarer Primärenergieverbrauch in der Wohnung, Hauptwohnsitz oder vermietet (mindestens 30 %), oder Wechsel in Klasse A oder B | Photovoltaik auf dem Dach dieser Wohnung. Manchmal eine Wärmepumpe. | Max. Bemessungsgrundlage 7.500 € (max. Abzug 3.000 €). Nur 2026. |
| 60 % | Dasselbe, aber für das Gebäude: energetische Sanierung eines Gebäudes mit überwiegender Wohnnutzung | Dieselbe Photovoltaik, wenn der CEE für das Gebäude ausgestellt ist. Eigentümergemeinschaft oder ein Einfamilienhaus, wenn die CEE von vorher und nachher für das Gebäude ausgestellt sind. | Max. Bemessungsgrundlage 5.000 € pro Jahr; der Überschuss wird 4 Jahre vorgetragen, bis insgesamt 15.000 € (max. 9.000 € Abzug). Bis 31.12.2027. |
Die Mehrwertsteuer (IVA), die Sie zahlen, gehört zur Bemessungsgrundlage: Der Abzug bemisst sich nach dem, was Sie tatsächlich zahlen, inklusive IVA, abzüglich der Zuschüsse.
Da liegt das Fenster-Missverständnis. Der Energieausweis misst mehrere Dinge. Ein neues Fenster oder eine gute Dämmung senken den Bedarf an Heizung und Kühlung. Ein Solarmodul senkt den nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch, weil Sie weniger Strom mit fossilem Mix aus dem Netz beziehen. Die 40 % und die 60 % schauen auf den zweiten Indikator. Wer sagt „für die 60 % braucht man mehr als die Module“, legt fast immer den Fenster-Indikator an ein Feld an, das ihn gar nicht verlangt. Die Steuerbehörde (Agencia Tributaria) verlangt für dasselbe Feld nicht beides gleichzeitig.
Warum die 60 % energetische Sanierung heißen (und warum das nicht „den ganzen Block umbauen“ bedeutet)
Die 60 % sind kein Preis dafür, Bauarbeiten über sich ergehen lassen zu haben. Es ist die Stufe für die energetische Sanierung von Gebäuden mit überwiegender Wohnnutzung, und sie ist bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Die Vorschrift zählt nicht „Fenster + Wärmepumpe + Module“ auf. Sie nennt ein Ergebnis: Der Energieausweis des Gebäudes, vorher und nachher, muss mindestens 30 % weniger nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch nachweisen, oder eine Klasse A oder B.
Auch ein Einfamilienhaus kann ein Gebäude sein. Ein Wohnblock ist es. Entscheidend ist nicht, „ob es eine Eigentümergemeinschaft gibt“, sondern wofür der CEE ausgestellt ist, den Sie vorlegen: Ein Einfamilienhaus zählt als Wohngebäude, wenn die CEE von vorher und nachher für das Gebäude ausgestellt sind und 30 % weniger nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch nachweisen, oder Klasse A oder B. Die Internet-FAQ, die die 60 % „nur Eigentümergemeinschaften“ vorbehält, greift zu kurz: Sie hat recht damit, dass die 60 % nicht das Feld für eine einzelne Wohnung mit Wohnungs-CEE sind; sie irrt, wenn sie aus „Gebäude“ ein „nur wenn ihr viele seid“ macht.
Auf reale Fälle übertragen:
- Dach eines Einfamilienhauses / Solarpergola auf Ihrem Grundstück. Wenn die CEE von vorher und nachher für das Gebäude ausgestellt sind — das ganze Haus — und die 30 % weniger nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch (oder Klasse A oder B) nachweisen, ist das Feld das der energetischen Sanierung des Gebäudes: 60 %. Entscheidend ist, wofür der Ausweis ausgestellt ist, nicht, dass „der Verkäufer es lauter sagt“.
- Eine Wohnung in einem Block, Module nur für Ihre Wohnung, CEE Ihrer Wohnung. Hier erscheinen meist die staatlichen 40 %. Nicht, weil Ihnen eine Wärmepumpe fehlt, sondern weil Sie nicht das Gebäude sanieren: Sie verbessern eine Wohnung. Und Vorsicht beim Zeitplan: nur, wenn es Ihr Hauptwohnsitz ist oder Sie die Wohnung vermietet haben, und wenn die Arbeiten bis zum 31.12.2026 bezahlt werden und der Ausweis nach der Maßnahme vor dem 1.1.2027 ausgestellt wird.
- Gemeinschaftsdach, CEE des Blocks. 60 %. Jeder Eigentümer setzt seinen Anteil an. Ausführlich erklären wir das im Artikel über die 60 % in Eigentümergemeinschaften. Achten Sie auf das Datum: Diese Stufe gilt bis zum 31. Dezember 2027.
Die 60 % werden nicht „freigeschaltet“, indem man mehr kauft. Sie werden mit dem Energieausweis des Gebäudes nachgewiesen. Reicht der CEE nicht, retten weder eine Vorzeige-Wärmepumpe noch Fenster aus dem Katalog eine schlecht gebaute Excel-Tabelle. Reicht der CEE mit den Modulen, muss man keinen Umbau erfinden.
Die eigentliche Frage: Braucht es Wärmepumpe, Fenster oder „andere Arbeiten“?
Nein. Das IRPF-Gesetz nennt weder „Photovoltaik plus Wärmepumpe“ noch „Photovoltaik plus Fenster“ als Voraussetzung für die 40 % oder die 60 %. Es sagt, was im Ausweis stehen muss.
Die Module allein reichen meist für den Indikator, auf den es in diesen beiden Feldern ankommt — den nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch —, weil Sie Netz-kWh durch erneuerbare kWh ersetzen. Das ist Physik des CEE, kein Verkaufstrick.
Woher kommt dann der Satz „da muss noch etwas dazu“?
- Aus der Vermischung zweier Indikatoren des Ausweises: dem Bedarf an Heizung und Kühlung (Fenster, Dämmung) und dem nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauch (Module), der für die 40 % und die 60 % zählt.
- Aus der Vermischung der energetischen Sanierung für Zwecke der Einkommensteuer (IRPF) (ein CEE, der sich verbessert) mit der Sanierung für Zwecke der Mehrwertsteuer (IVA) (Schwellen bei Tragwerk, Fassaden, Dächern: ein anderes Regime, das von Artikel 91; wir nehmen es auseinander im Artikel über die Mehrwertsteuer auf Solaranlagen).
- Aus der Vermischung des Abzugs mit den Next-Generation-Förderungen, bei deren Nachforderungen manchmal Fotos von Wärmeerzeugern verlangt werden. Das ist nicht dasselbe Verfahren. Wir haben sogar aufgehört, Next-Generation-Anträge abzuwickeln, gerade um Ihre IRPF-Akte sauber zu halten.
Wann Wärmepumpe oder Fenster doch Sinn ergeben
Wenn der Ausgangs-CEE ein Desaster ist und die Module für die 30 % nicht reichen — das kommt vor, vor allem wenn fast Ihre gesamte Primärenergie Heizöl oder Gas ist und Strom wenig ins Gewicht fällt —, dann kann der Wechsel vom Heizkessel zur Wärmepumpe oder eine Verbesserung der Gebäudehülle das sein, was den Ausweis über die Schwelle bringt. Das macht die Wärmepumpe nicht zu einer gesetzlichen Maut. Es macht sie zu einem Werkzeug, wenn die Zahl nicht reicht. Deshalb wird der CEE erstellt, bevor man Ihnen ein Paket verkauft. Wer Ihnen für die 60 % „einfach so“ eine Wärmepumpe abverlangt, hat entweder das Feld nicht gelesen oder verkauft Ihnen andere Arbeiten.
Die 40 % der Comunitat Valenciana: ein anderer Abzug, Obergrenze 8.800 € Bemessungsgrundlage
Hier kommt die zweite Hälfte der WhatsApp-Nachricht. Die 40 %, die Sie auf Seiten der Generalitat sehen, sind nicht die staatlichen 40 %. Es ist der regionale Abzug für Investitionen in Eigenverbrauchsanlagen der Comunitat Valenciana, und er hat kein vorgesehenes Enddatum.
- 40 % der Investition in Ihren Hauptwohnsitz.
- 20 %, wenn es sich um einen Zweitwohnsitz handelt.
- Höchstbemessungsgrundlage: 8.800 € je Wohnung und Jahr (gehört die Wohnung mehreren, wird dieser Betrag unter ihnen aufgeteilt). Beim Hauptwohnsitz sind 40 % von 8.800 3.520 €: Das ist das Maximum des regionalen Feldes je Wohnung und Jahr. Es heißt nicht „Sie bekommen 8.800 zurück“. Und wenn die Anlage mehr als 8.800 € kostet, werden die 40 % nicht auf den Gesamtbetrag angewandt: Die gesetzliche Obergrenze schneidet dort ab.
- Er kommt zum staatlichen Abzug hinzu. Es sind zwei verschiedene Abzüge, jeder mit eigenem Prozentsatz und eigener Obergrenze, und beide können angewandt werden, wenn die Akte sauber ist.
Die Voraussetzungen, die am häufigsten vergessen werden:
- Die Anlage muss im Eigenverbrauchsregister eingetragen sein (registro de autoconsumo der Comunitat Valenciana). Seit 2023 ist kein IVACE-Zertifikat nötig: Das IVACE-Siegel galt für Investitionen bis 2022.
- Kein Bargeld. Die Zahlung muss nachvollziehbar sein: Überweisung, Karte, Namensscheck oder Einzahlung auf ein Konto.
- Zuschüsse werden abgezogen. Wenn Sie für dieselbe Anlage eine Förderung erhalten haben, ist die Bemessungsgrundlage das, was Sie bezahlt haben, abzüglich dieser Förderung.
- Nicht für Anlagen, die nach der spanischen Gebäudetechnikvorschrift (Código Técnico de la Edificación, CTE) vorgeschrieben sind. Wenn die Anlage diejenige ist, die der CTE für dieses Gebäude verlangt, gilt das valencianische Feld nicht.
Was Sie im Internet gesehen haben, vermischt zwei Vorschriften. Die staatliche (40 % oder 60 %, je nach Ausweis) und die valencianische (40 % beim Hauptwohnsitz, auf höchstens 8.800 € je Wohnung und Jahr) sind verschiedene Abzüge, mit verschiedenen Obergrenzen, auf ein und demselben Dach.
„Dann kostet mich die Anlage unterm Strich also null?“
Nein. Und das lässt sich in drei Sätzen vom Schulhof erklären:
- Sie bezahlen die Anlage jetzt (an die Firma, mit der Mehrwertsteuer).
- Die Hacienda zahlt Ihnen keinen Scheck aus. Sie lässt Sie ein Stück von dem abziehen, was Sie ihr mit der Einkommensteuererklärung (Renta) gezahlt hätten. Das ist ein Abzug: eine Erlaubnis, Ihr Steuer-Sparschwein zu leeren, nicht die Kasse von Atodosol.
- Wenn Sie mit der Steuererklärung kaum etwas zahlen — Arbeitslosigkeit, niedrige Rente, Verluste, sehr geringes Einkommen —, ist das Sparschwein fast leer. Eine große Erlaubnis nützt nichts, wenn im Sparschwein fast nichts drin ist.
Außerdem hat jedes Feld seine Obergrenze. Der Prozentsatz wird nicht unbegrenzt auf alles angewandt, was die Arbeiten kosten: Der staatliche Abzug hat seine Höchstbemessungsgrundlagen, und der valencianische bleibt bei höchstens 8.800 € Bemessungsgrundlage je Wohnung und Jahr. Misstrauen Sie jeder Rechnung, die Prozentsätze addiert, als wären sie eine einzige Zahl.
Das Beispiel, das das „am Ende ist alles bezahlt“ widerlegt
Ana lässt in Alicante Module installieren. In der Excel-Tabelle des Verkäufers ist der Abzug, staatliches und valencianisches Feld zusammen, deutlich größer als das, was Ana in einem Jahr an IRPF zahlt. Aber die Hacienda lässt Ana nur das abziehen, was sie von ihr ohnehin verlangt hätte. Ana bekommt die Differenz nicht: Sie bekommt die Erlaubnis, nicht zu zahlen, was sie schuldete. Der Rest bleibt auf dem Papier (manchmal lässt er sich in den Folgejahren nutzen, wenn die Vorschrift es zulässt und wenn dann tatsächlich Steuern anfallen). Deshalb sagen wir: vorausgesetzt, die Person hat Steuern, von denen sie etwas abziehen kann. Ohne Steuern keine Magie. Dann gibt es eine bezahlte Rechnung und ein Feld bei null.
Wie es in der Praxis aussieht, ohne Verkäufer-Excel
| Ihr Fall | Übliches staatliches Feld | Regionales Feld (Comunitat Valenciana) |
|---|---|---|
| Villa oder Einfamilienhaus, CEE von vorher und nachher für das Gebäude, mit ≥ 30 % weniger nicht erneuerbarer Primärenergie (oder A/B) | 60 % energetische Sanierung des Gebäudes, bis 31.12.2027 | 40 % auf max. 8.800 € beim Hauptwohnsitz; 20 % beim Zweitwohnsitz |
| Wohnung, Module nur für Sie, CEE der Wohnung | Meist 40 % staatlich (Bemessungsgrundlage 7.500 €), nur Hauptwohnsitz oder vermietete Wohnung und nur, wenn die Arbeiten 2026 bezahlt werden und der CEE nach der Maßnahme vor dem 1.1.2027 ausgestellt wird. | Ebenso: 40 % / 20 % regional mit der Obergrenze von 8.800 € |
| Eigentümergemeinschaft, CEE des Blocks | 60 %, jeder Eigentümer seinen Anteil, bis 31.12.2027 | Jeder Eigentümer, je nachdem, ob es sein Hauptwohnsitz oder sein Zweitwohnsitz ist, mit der Anlage im Eigenverbrauchsregister eingetragen |
Was Ihnen den Abzug wirklich kippen kann (und das sind nicht fehlende Fenster)
- Barzahlung. Die Bemessungsgrundlage muss per Überweisung, Karte, Namensscheck oder Einzahlung auf ein Konto bezahlt werden.
- Eine unsaubere Rechnung — ein Mehrwertsteuersatz, der nicht passt, erfundene Posten, eine Steuernummer (NIF), die nicht stimmt —. Die Hacienda verschenkt weder die 60 % noch die 40 % für ein Foto vom Dach.
- Kein CEE vor und nach den Arbeiten: Ohne die beiden Ausweise gibt es kein staatliches Feld.
- Zu spät für die 40 %. Wenn die Arbeiten ab dem 1. Januar 2027 bezahlt werden oder der Ausweis nach der Maßnahme ab diesem Datum ausgestellt wird, gelten die 40 % für die Wohnung nicht mehr.
- Zwei staatliche Abzüge für dieselbe Anlage wollen. Wenn Sie diesen Abzug für energetische Sanierung geltend machen, können Sie für dieselbe Anlage nicht den staatlichen Abzug für Eigenverbrauch geltend machen. Entweder das eine oder das andere.
- In der Comunitat Valenciana: die Anlage nicht im Eigenverbrauchsregister eintragen.
- Eine Förderung erhalten (Next Generation oder eine andere) und sie nicht von der Bemessungsgrundlage abziehen: Der Zuschuss verringert den abziehbaren Betrag, er wird nicht zum Abzug „addiert“.
- In der Comunitat Valenciana: eine Anlage, die nach dem CTE vorgeschrieben ist. Sie gibt kein Recht auf das regionale Feld.
Wir erstellen den CEE, die Legalisierung der Anlage und das Paket für Ihre Gestoría. Wir sind keine Steuerberater, und dieser Artikel ist keine Berechnung Ihrer Steuererklärung: Ihre Gestoría hat das letzte Wort über Ihre Erklärung. Was wir nicht tun werden: Ihnen eine Wärmepumpe als Maut für 60 % verkaufen, die mit dem Ausweis nachgewiesen werden, oder Ihnen erzählen, die valencianischen 40 % seien „bis zu 8.800 € auf die Hand“, wenn 8.800 € die Bemessungsgrundlage sind.
Wenn Sie diese Woche Angebote vergleichen
Verlangen Sie drei Dinge schriftlich, nicht vom Hörensagen:
- Welches staatliche Feld man Ihnen vorschlägt (40 oder 60) und mit welchem CEE — Wohnung oder Gebäude — man es belegen will. Wenn es die 40 % sind: wie man es schafft, die Arbeiten 2026 zu bezahlen und den Ausweis nach der Maßnahme vor dem 1. Januar 2027 vorliegen zu haben.
- Die Aufschlüsselung der regionalen 40 % mit der Obergrenze von 8.800 € Bemessungsgrundlage, nicht „40 % von allem“.
- Wenn man Ihnen Wärmepumpe oder Fenster abverlangt, „um auf die 60 % zu kommen“: Lassen Sie sich den Ausgangs-CEE zeigen. Gibt es keine Zahl, ist es ein Verkaufspaket, keine gesetzliche Voraussetzung.
Wenn wir es uns mit Ihrer Stromrechnung und Ihrem Dach ansehen sollen, prüfen wir es und sagen Ihnen, ob die 30 % mit den Modulen erreicht werden oder ob es in Ihrem konkreten Fall mehr braucht. Ohne Theater.
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Orientierender Rahmen: Zusatzbestimmung 50 des IRPF-Gesetzes (disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF) in der geltenden Fassung (40 % für Arbeiten, die die Energieeffizienz des Hauptwohnsitzes oder einer vermieteten Wohnung verbessern; 60 % für die energetische Sanierung von Gebäuden mit überwiegender Wohnnutzung, bis 31.12.2027; Bemessungsgrundlage 7.500 € (40 %, nur 2026); 5.000 € jährlich und 15.000 € kumuliert (60 %, bis 31.12.2027); Energieausweis vor und nach den Arbeiten; Bemessungsgrundlage einschließlich der gezahlten Mehrwertsteuer, abzüglich Zuschüssen); regionaler Abzug der Comunitat Valenciana für Investitionen in Eigenverbrauchsanlagen (40 % Hauptwohnsitz, 20 % Zweitwohnsitz, max. Bemessungsgrundlage 8.800 € je Wohnung und Jahr; Eintragung im Eigenverbrauchsregister, keine Barzahlung und Zuschüsse von der Bemessungsgrundlage abgezogen; gilt nicht für nach dem CTE vorgeschriebene Anlagen). Allgemeine Informationen, Stand 03.11.2026. Ersetzt nicht die Einschätzung Ihrer Gestoría oder eine Anfrage bei der spanischen Steuerbehörde (AEAT) zu Ihrem Fall.