Ci sono già arrivati diversi casi di nostri clienti sottoposti a un controllo fiscale limitato (in Spagna, «comprobación limitada») da parte di Hacienda (l'Agenzia delle Entrate spagnola) per aver applicato la detrazione fiscale dell'impianto solare… e aver incassato poi il contributo Next Generation sugli stessi euro. L'avvertimento non è teorico: Hacienda incrocia il riferimento catastale della sua abitazione, ricavato dal Catastro (il Catasto spagnolo), con i provvedimenti di concessione dell'aiuto della comunità autonoma. Se compaiono entrambe le cose, la individuano senza fatica.
Gliel'avevamo detto quando abbiamo sospeso la gestione delle pratiche NextGen: la parte coperta dal contributo è esclusa dalla base della detrazione. Chi non ha ascoltato quel consiglio si è ritrovato, tre anni dopo, con un cocktail costoso: importo da restituire + interessi di mora + sanzione, oltre a quanto già pagato a consulenti esterni per una pratica NextGen che richiede anni. Burocrazia patetica con un danno economico ben reale.
Precisazione: la NextGen del fotovoltaico (RD 477/2021) non è imponibile ai fini IRPF, l'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche (DA 5ª.4 LIRPF; V0012-25) — non è come il MOVES, il piano spagnolo per la mobilità elettrica. Per questo nelle tabelle qui sotto il contributo entra per intero. Il problema non è l'IRPF sull'aiuto: è che comunque la fa uscire dalla base della detrazione, arriva dopo anni e, se ha dedotto troppo, Hacienda regolarizza con interessi e sanzione.
La norma non è opinabile
La disposizione aggiuntiva 50ª, comma 4, della Legge spagnola 35/2006 sull'IRPF stabilisce alla lettera che dalla base della detrazione occorre sottrarre gli importi coperti da contributo (o che lo saranno in forza di un provvedimento definitivo di concessione).
La Dirección General de Tributos (la direzione fiscale spagnola) lo ha confermato in interpelli vincolanti (banca dati ufficiale di Hacienda):
- V2092-24 (26/09/2024): l'importo concesso va tolto dalla base anche se non lo ha ancora incassato.
- V1125-25 (27/06/2025): se ha già portato in detrazione e il contributo arriva dopo, deve regolarizzare (art. 59 del Regolamento dell'IRPF): sommare all'imposta dell'anno della concessione quanto dedotto indebitamente + interessi di mora.
Non è l'“incompatibilità NextGen” da slogan. È la legge dell'IRPF applicata al suo riferimento catastale.
Esempio concreto: impianto da 8.800 €
Abitazione principale nella Comunitat Valenciana, miglioramento certificato per lo scaglione statale del 60%, più quello regionale del 40%. Su 8.800 € si può arrivare al 100% dell'investimento per via delle detrazioni (5.280 € statali + 3.520 € regionali).
Tre anni dopo arriva un contributo Next Generation di 6.500 € sullo stesso impianto.
Percorso A — ci ha dato retta: solo detrazione, niente NextGen
| Voce | Importo |
|---|---|
| Costo dell'impianto | 8.800 € |
| Detrazione statale 60% | 5.280 € |
| Detrazione regionale 40% | 3.520 € |
| Risparmio fiscale totale | 8.800 € (100%) |
| Pratica NextGen, consulenti, attesa | 0 € |
| Controllo di Hacienda per doppio beneficio | Nessuno |
| Costo netto dell'impianto | 0 € |
Fine della storia. Certificati, dichiarazione dei redditi, fatto.
Percorso B — non ci ha dato retta: ha dedotto il 100% e ha chiesto anche la NextGen
Anno 1: si applica 8.800 € di detrazioni. Anni 1-3: paga un consulente esterno, documenti, richieste di integrazione. Anno 3: incassa 6.500 € di contributo. Poco dopo: controllo fiscale limitato. Hacienda ha incrociato il suo dato catastale con il provvedimento di concessione dell'aiuto.
Base corretta dopo il contributo: 8.800 − 6.500 = 2.300 €. Doveva detrarre solo su quei 2.300 €:
- Statale 60% di 2.300 € = 1.380 €
- Regionale 40% di 2.300 € = 920 €
- Totale corretto: 2.300 €
Poiché si è applicato 8.800 €, l'indebito è di 6.500 € di detrazione (proprio perché 60% + 40% = 100% sulla parte coperta dal contributo). Non si tratta di “restituire il contributo”: si tratta di restituire il risparmio fiscale che non le spettava su quegli stessi euro. E in più arrivano interessi e sanzione.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Costo dell'impianto | 8.800 € |
| Detrazione applicata all'inizio (60% + 40%) | − 8.800 € |
| Contributo NextGen incassato (anni dopo) | − 6.500 € |
| Imposta da restituire a Hacienda (detrazione indebita) | + 6.500 € |
| Interessi di mora (es. ~3 anni) | + 900 € |
| Sanzione (esempio realistico; abbiamo visto casi così) | + 3.250 € |
| Consulenze / pratica NextGen (anni di procedimento) | + 1.200 € |
| Costo reale finale per il cliente | 5.350 € |
| Costo reale nel Percorso A (solo detrazione) | 0 € |
Risultato pratico: l'impianto le viene a costare 5.350 € netti (in questo esempio), contro 0 € se avesse seguito il Percorso A. Il contributo resta suo, sì — ma restituisce il risparmio fiscale indebito e paga interessi, sanzione e consulenze. Fare il furbo non è valso la pena.
Perché la individuano così facilmente (il riferimento catastale)
Non serve un'ispezione da film. La normativa prevede lo scambio di informazioni tra le comunità autonome e l'Agencia Tributaria sui provvedimenti definitivi di concessione degli aiuti legati a lavori di efficienza energetica, con i riferimenti catastali interessati. Se nella sua dichiarazione dei redditi compare la detrazione per quell'abitazione e nell'archivio degli aiuti compare la stessa particella o lo stesso immobile, l'incrocio è automatico.
Per questo stanno arrivando i controlli fiscali limitati: non è sfortuna. È un incrocio di banche dati.
Che cosa fare a seconda del punto in cui si trova
- Non ha ancora chiesto la NextGen / può rinunciare: tenga la detrazione al 100%. È ciò che consigliamo e gestiamo.
- Domanda in corso, senza provvedimento definitivo: finché non c'è una concessione definitiva, la base della detrazione non obbliga a sottrarre nulla (interpello V1368-23). Valuti di ritirare la pratica prima che gliela concedano.
- Ha già il provvedimento / ha già incassato: non detragga la parte coperta dal contributo. Se l'ha già detratta, regolarizzi nella dichiarazione dell'anno della concessione (imposta indebita + interessi). Meglio con il suo consulente, prima che le arrivi il controllo.
La nostra conclusione
La Next Generation del fotovoltaico non “si somma” alla detrazione: pur essendo esente ai fini IRPF, compete sugli stessi euro, richiede anni e lascia una traccia catastale. Abbiamo già visto il finale di questo film nei clienti che hanno ignorato il consiglio: controllo fiscale limitato, importi da restituire, interessi, sanzione e soldi buttati in consulenze esterne.
Se può scegliere, scelga la via fiscale pulita. Se è già invischiato, parli subito con il suo consulente — non quando arriverà la lettera.
Questa è un'informazione generale basata sulla LIRPF, sul Regolamento dell'IRPF e sugli interpelli vincolanti della DGT; non sostituisce una consulenza personalizzata sul suo caso. Se vuole rivedere i numeri del suo impianto, usi il calcolatore di risparmio oppure torni all'analisi Next Generation vs detrazione fiscale.