Esta setmana, una altra vegada per WhatsApp: «en internet ix 40 % estatal i 40 % autonòmic; no veig el 60 %». I, dos missatges més avall: «diu que ha d'haver-hi alguna cosa més que les plaques. Finestres, aerotèrmia, etc.». No és un client despistat. És el que passa quan tres caselles fiscals distintes s'aixafen en la mateixa frase. Este article és la resposta que hauríem de poder reenviar.
Les tres frases, en clar:
- El 60 % estatal és la casella de rehabilitació energètica de l'edifici. No és un invent comercial, i no exigix una reforma de finestres per a «desbloquejar-se».
- El 40 % de la Comunitat Valenciana és una altra deducció (autonòmica), amb base màxima de 8.800 € en habitatge habitual. No substituïx el 60 %: es pot sumar si es documenta bé.
- No cal posar aerotèrmia ni canviar finestres per a entrar en el 40 % o el 60 % estatal. El que demana la norma és el resultat en el certificat d'eficiència energètica (CEE), no una llista de la compra.
Com si tinguera huit anys: una deducció no és un descompte en la factura. L'empresa li cobra igual. Hisenda, l'any que ve, el deixa pagar menys impostos… però només si tenia impostos que pagar. Si la seua guardiola d'Hisenda està buida, el 60 % no li compra la teulada.
El que ha llegit en internet no és mentida del tot. És una altra casella. El 40 % estatal existix. El 60 % també. Confondre'ls —i a més barrejar-los amb el 40 % valencià— és l'origen de l'embolic.
Hi ha tres percentatges estatals, i mesuren coses distintes
La deducció estatal per obres de millora de l'eficiència energètica (disposició addicional 50a de la Llei de l'IRPF) no és «un 40 % o un 60 % segons el comercial». Són tres portes, amb tres mètriques:
| Què ha de millorar el CEE | Com se sol aconseguir | % i topall de base | |
|---|---|---|---|
| 20 % | La demanda de calefacció i refrigeració (≥ 7 %) | Finestres, aïllament, ombreig. Les plaques quasi mai no entren ací. | Base màx. 5.000 € |
| 40 % | El consum d'energia primària no renovable de l'habitatge (≥ 30 %), o classe A/B | Fotovoltaica en la teulada d'eixe habitatge. A vegades, aerotèrmia. | Base màx. 7.500 € |
| 60 % | El mateix, però de l'edifici: rehabilitació energètica residencial (≥ 30 % d'energia primària no renovable, o classe A/B) | La mateixa fotovoltaica, si el CEE és de l'edifici. Comunitat de veïns, o un xalet que és l'edifici. | Base acumulada màx. 15.000 € |
Ací està el malentés de les finestres. Qui diu «per al 60 % cal alguna cosa més que les plaques» està, quasi sempre, llegint la fila del 20 % —la de la demanda tèrmica— i aplicant-la a la fila del 60 %. Són indicadors distints. Una finestra nova baixa la demanda de calefacció. Un panell solar baixa el consum d'energia primària no renovable, perquè deixa de prendre de la xarxa electricitat amb mix fòssil. L'Agència Tributària no li demana les dues coses a la vegada per a la mateixa casella.
Per què el 60 % es diu rehabilitació energètica (i per què no és «reforma tot el bloc»)
El 60 % no és un premi per haver sofert obres. És el tram de rehabilitació energètica d'edificis d'ús predominant residencial. La norma no enumera «finestres + aerotèrmia + plaques». Enumera un resultat: el certificat d'eficiència energètica de l'edifici, abans i després, ha d'acreditar almenys un 30 % menys de consum d'energia primària no renovable, o una classe A o B.
Un xalet és un edifici. Un bloc de pisos també. El que canvia no és «si hi ha comunitat de veïns», sinó si el CEE que presenta és el de l'edifici i si eixa millora se sosten. El FAQ d'internet que reserva el 60 % «només a comunitats de veïns» es queda curt: encerta que el 60 % no és la casella d'un habitatge solt amb CEE de pis; s'equivoca en convertir «edifici» en «només si sou molts».
Traduït a casos reals:
- Teulada d'un unifamiliar / pèrgola solar en la seua parcel·la. La casa és l'edifici. Si el CEE de l'edifici complix el 30 % (o A/B), la casella coherent és la de rehabilitació energètica: 60 %. Per això en A Todo Sol parlem del 60 % en habitatge habitual quan l'expedient es munta així —no perquè «el comercial ho diga més alt».
- Un pis en un bloc, plaques només per al seu habitatge, CEE del seu habitatge. Ací sí que sol aparéixer el 40 % estatal. No perquè li falte una aerotèrmia: perquè no està rehabilitant l'edifici, està millorant un habitatge.
- Coberta comunitària, CEE del bloc. 60 %. Cada veí aplica la seua part. Ho contem amb calma en com recuperar el 60 % en la seua comunitat de propietaris. Este tram està prorrogat fins al 31 de desembre de 2027 (Reial decret llei 16/2025).
El 60 % no es «desbloqueja» comprant més coses. S'acredita amb el certificat d'eficiència energètica de l'edifici. Si el CEE no arriba, ni l'aerotèrmia d'aparador ni les finestres de catàleg salven un Excel mal muntat. Si el CEE arriba amb les plaques, no cal inventar-se una reforma.
La pregunta de veritat: ¿cal aerotèrmia, finestres o «altres obres»?
No. La llei de l'IRPF no diu «fotovoltaica més aerotèrmia» ni «fotovoltaica més finestres» com a requisit del 40 % ni del 60 %. Diu què ha de dir el certificat.
Les plaques, elles soles, solen bastar per a l'indicador que importa en eixes dues caselles —el consum d'energia primària no renovable— perquè substituïx kWh de xarxa per kWh renovables. Això és física del CEE, no un truc de venda.
Llavors, d'on eix la frase de «ha d'haver-hi alguna cosa més»?
- De barrejar el tram del 20 % (demanda: finestres, aïllament) amb el del 40/60 (energia primària: plaques).
- De barrejar rehabilitació energètica a efectes d'IRPF (un CEE que millora) amb rehabilitació a efectes d'IVA (llindars d'estructura, façanes, cobertes: un altre règim, el de l'article 91; ho desgranem en IVA 10 % vs 21 %).
- De barrejar la deducció amb les ajudes Next Generation, els requeriments de les quals a vegades demanen fotos d'equips tèrmics. No és el mateix procediment. De fet, deixem de tramitar Next Generation precisament per a no embrutar-li l'expedient de l'IRPF.
Quan sí que té sentit l'aerotèrmia o les finestres
Si el CEE de partida és un desastre i les plaques no basten per al 30 % —passa, sobretot, quan quasi tota la seua energia primària és gasoil o gas i l'electricitat pesa poc—, llavors un canvi de caldera a aerotèrmia, o una millora d'envolupant, pot ser el que tanque el certificat. Això no convertix l'aerotèrmia en un peatge legal. La convertix en una ferramenta, si el número no eix. Per això el CEE es fa abans de vendre-li un paquet. Qui li exigix aerotèrmia «perquè sí» per al 60 %, o no ha llegit la casella, o li està venent una altra obra.
El 40 % de la Comunitat Valenciana: una altra deducció, topall 8.800 € de base
Ací està la segona meitat del WhatsApp. El 40 % que veu en pàgines de la Generalitat no és el 40 % estatal. És la deducció autonòmica per inversions en autoconsum o renovables, permanent en la Comunitat Valenciana:
- 40 % del invertit en habitatge habitual.
- 20 % en segona residència.
- Base màxima: 8.800 € per habitatge. El 40 % de 8.800 és 3.520 €. No és «li tornen 8.800». No és «el 40 % de tota la instal·lació» si la base es passa de 8.800: el topall legal talla ací.
- Des de 2023 no cal certificat de l'IVACE. El que sí: que la instal·lació estiga inscrita en el registre d'autoconsum de la Comunitat Valenciana, amb factura i pagament bancari. El segell IVACE era per a inversions fins a 2022.
- És compatible amb l'estatal si l'expedient està net (factures coherents, pagament bancari, CEE quan toca).
Exemple amb una instal·lació tipus de 12.000 € de base, habitatge habitual en la C. Valenciana, tram estatal del 60 %:
- Estatal 60 % × 12.000 = 7.200 € (el topall acumulat estatal és 15.000 €; ací no retalla).
- Autonòmic 40 % × 8.800 = 3.520 € (ací sí que retalla: no aplica el 40 % sobre els 12.000 enters).
- Total deduccions: 10.720 €. Cost net orientatiu de la base: 1.280 €, més l'IVA que corresponga —en autoconsum residencial ja construït, quasi sempre el 21 %.
40 % + 40 % no és el que ha vist en internet. És 60 % estatal (si el CEE de l'edifici ho sosten) + 40 % autonòmic sobre com a màxim 8.800 €. Dues normes, dos topalls, una mateixa teulada.
«Llavors, ¿una de 10.000 € em sortix a zero?»
No. I s'explica en tres frases de pati de col·legi:
- Vostè paga la instal·lació ara (a l'empresa, amb IVA).
- Hisenda no li ingressa un xec. El deixa restar un tros del que li anava a pagar en la Renda. Això és una deducció: un permís per a buidar la seua guardiola d'impostos, no la caixa d'A Todo Sol.
- Si en la Renda quasi no paga —atur, pensió baixa, pèrdues, molt pocs ingressos— la guardiola està quasi buida. El permís de 9.520 € no servix de res si dins només hi ha 800 €.
Els 7.000, 10.000 i 15.000 € de les taules són el preu de les obres (la base). L'IVA, quasi sempre el 21 % en una casa ja construïda, es paga a part i no desapareix amb el 60 %. Si el seu pressupost diu «10.000 € IVA inclòs», el número d'Hisenda serà un poc més baix. Igual: la lliçó és la mateixa.
Comunitat Valenciana — 60 % estatal + 40 % autonòmic (topall 8.800 € de base)
El 40 % valencià no s'aplica a tota la instal·lació si esta passa de 8.800 €. Talla ací: 40 % × 8.800 = 3.520 €, ni un euro més de casella autonòmica.
| Preu de les obres | Hisenda estatal (60 %) | Hisenda valenciana (40 %, màx. sobre 8.800 €) | Suma de permisos | El que queda de les obres (si té impostos de sobra) |
|---|---|---|---|---|
| 7.000 € | 4.200 € | 2.800 € (40 % de 7.000; encara no xoca el topall) | 7.000 € (el 100 % de la base) | 0 € de base + l'IVA |
| 10.000 € | 6.000 € | 3.520 € (no 4.000: el topall de 8.800 talla) | 9.520 € | 480 € de base + l'IVA |
| 15.000 € | 9.000 € (60 % de 15.000; topall de base estatal) | 3.520 € (una altra vegada el topall de 8.800) | 12.520 € | 2.480 € de base + l'IVA |
Llegisca la de 10.000 € una altra vegada: no li sortix a zero. Falten 480 € d'obres, més uns 2.100 € d'IVA si la base era 10.000 sense impost. I això només si en la Renda tenia almenys 9.520 € de quota per a menjar-se el permís.
Regió de Múrcia — mateixa instal·lació, una altra guardiola autonòmica
Múrcia no copia València. Allí la casella autonòmica és una altra: un percentatge que depén del que guanya (50 % / 37,5 % / 25 %, i zero si la seua base imposable és alta: des de 60.000 € en individual). El topall no és una base de 8.800: és un màxim de 7.000 € de deducció, els diners que el deixen llevar. La taula de baix usa el 50 %, el d'una família amb renda mitjana (declaració individual per davall de 35.000 € de base). Si guanya més, baixa. Si guanya molt, Múrcia no posa res.
| Preu de les obres | Hisenda estatal (60 %) | Hisenda murciana (50 %, màx. 7.000 € de deducció) | Suma de permisos | El que queda de les obres (si té impostos de sobra) |
|---|---|---|---|---|
| 7.000 € | 4.200 € | 3.500 € | 7.700 € | 0 € de base + l'IVA (el permís autonòmic pot ser més ample que el tros de factura; igual necessita quota autonòmica de veritat) |
| 10.000 € | 6.000 € | 5.000 € | 11.000 € | 0 € de base + l'IVA (una altra vegada: només si hi ha impostos en les dues guardioles) |
| 15.000 € | 9.000 € | 7.000 € (el 50 % de 15.000 serien 7.500; el topall de 7.000 talla) | 16.000 € | 0 € de base + l'IVA, si les dues guardioles donen de si |
L'exemple que mata el «em sortix al 100 %»
Ana posa plaques de 10.000 € a Alacant. En l'Excel, 9.520 € de permisos. En la Renda d'Ana, Hisenda només li demana 2.000 € d'IRPF eixe any. Ana no rebrà 9.520. Rebrà permís per a no pagar eixos 2.000. Els altres 7.520 es queden en el paper (a vegades es poden usar l'any següent, si la norma ho deixa i si llavors sí hi ha impostos). Per això diem: sempre i quan la persona tinga impostos per a deduir-se. Sense impostos, no hi ha màgia. Hi ha una factura pagada i una casella a zero.
El que sí que li pot tombar la deducció (i no és la falta de finestres)
- Pagar en efectiu. La base ha d'anar per transferència, targeta, xec nominatiu o ingrés en compte.
- Una factura bruta —IVA al 10 % quan tocava 21 %, conceptes inventats, NIF que no quadra—. Hisenda no regala el 60 % ni el 40 % per la foto de la teulada.
- No tindre CEE abans i després quan la casella estatal ho exigix.
- En la C. Valenciana, no inscriure la instal·lació en el registre d'autoconsum.
- Cobrar una ajuda (Next Generation o una altra) i no restar-la de la base: la subvenció retalla el deduïble, no es «suma» al 60 %.
Nosaltres preparem el CEE, la legalització i el paquet per a la seua gestoria. No som assessors fiscals i este article no liquida la seua renda: la seua gestoria té l'última paraula sobre la seua declaració. El que no farem és vendre-li una aerotèrmia de peatge per a un 60 % que s'acredita amb el certificat, ni dir-li que el 40 % valencià és «fins a 8.800 € en la mà» quan 8.800 € són la base.
→ Demane el seu estudi sense compromís · WhatsApp 692 22 97 13 · calculadora · plaques · pèrgoles
Marc orientatiu: disposició addicional 50a de la Llei de l'IRPF (trams 20 %/40 %/60 %; bases 5.000 / 7.500 / 15.000 € acumulats); Reial decret llei 16/2025 (pròrroga del 60 % en edificis residencials fins al 31/12/2027); deducció autonòmica de la Comunitat Valenciana per autoconsum/renovables (40 % habitatge habitual, 20 % segona residència, base màx. 8.800 €; des de 2023, registre d'autoconsum, no certificat IVACE); Regió de Múrcia, art. 1.Cinc del Decret legislatiu 1/2010 (percentatge segons renda, topall de deducció 7.000 €; manual Renda 2025 de l'AEAT). Informació general a maig de 2026. No substituïx el criteri de la seua gestoria ni una consulta a l'AEAT sobre el seu cas.