Esta semana, otra vez por WhatsApp: «en internet sale 40 % estatal y 40 % autonómico; no veo el 60 %». Y, dos mensajes más abajo: «dice que tiene que haber algo más que las placas. Ventanas, aerotermia, etc.». No es un cliente despistado. Es lo que pasa cuando tres casillas fiscales distintas se aplastan en la misma frase. Este artículo es la respuesta que deberíamos poder reenviar.
Las tres frases, en claro:
- El 40 % y el 60 % estatales son la misma deducción por rehabilitación energética: 40 % cuando lo que mejora es tu vivienda (habitual o alquilada), solo para obras pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026 y con el certificado energético posterior expedido antes del 1 de enero de 2027; 60 % cuando lo que mejora es un edificio residencial, hasta el 31 de diciembre de 2027. Ninguno de los dos exige cambiar ventanas para “desbloquearse”.
- El 40 % de la Comunitat Valenciana es otra deducción (autonómica), con base máxima de 8.800 € por vivienda y año: en vivienda habitual, como mucho, 3.520 € de deducción. No sustituye a la estatal: se suma a ella si el expediente está bien documentado.
- No hace falta poner aerotermia ni cambiar ventanas para entrar en el 40 % o el 60 % estatal. Lo que pide la norma es el resultado en el certificado de eficiencia energética (CEE), antes y después de la obra, no una lista de la compra.
Como si tuvieras ocho años: una deducción no rebaja el precio de la instalación. La empresa te cobra igual. Hacienda, al año siguiente, te deja pagar menos impuestos… pero solo si tenías impuestos que pagar. Si tu hucha de Hacienda está vacía, la deducción no te compra el tejado.
Lo que has leído en internet no es mentira del todo. Es otra casilla. El 40 % estatal existe. El 60 % también. Confundirlos —y encima mezclarlos con el 40 % valenciano— es el origen del lío.
El 40 % y el 60 % estatales: la misma deducción, distinto alcance
La deducción estatal por obras de mejora de la eficiencia energética (disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF) no es “un 40 % o un 60 % según el comercial”. Son dos puertas de la misma norma, y lo que decide por cuál entras es qué certificado presentas: el de tu vivienda o el del edificio. Y cada puerta tiene su calendario: el 40 % solo vale para obras pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026 y con el certificado energético posterior expedido antes del 1 de enero de 2027; el 60 %, hasta el 31 de diciembre de 2027.
| Qué tiene que acreditar el CEE (antes y después) | Cómo se suele conseguir | Tope de base | |
|---|---|---|---|
| 40 % | Menos consumo de energía primaria no renovable en la vivienda, habitual o alquilada (al menos un 30 %), o pasar a clase A o B | Fotovoltaica en el tejado de esa vivienda. A veces, aerotermia. | Base máx. 7.500 € (deducción máx. 3.000 €). Solo en 2026. |
| 60 % | Lo mismo, pero del edificio: rehabilitación energética de un edificio de uso predominante residencial | La misma fotovoltaica, si el CEE es del edificio. Comunidad de vecinos, o un chalet cuando los CEE de antes y después son del edificio. | Base máx. 5.000 € al año; el exceso se arrastra 4 años, hasta 15.000 € acumulados (máx. 9.000 € de deducción). Hasta el 31/12/2027. |
El IVA que pagas forma parte de la base: se deduce sobre lo que realmente pagas, IVA incluido, menos las subvenciones.
Ahí está el malentendido de las ventanas. El certificado energético mide varias cosas. Una ventana nueva o un buen aislamiento bajan la demanda de calefacción y refrigeración. Un panel solar baja el consumo de energía primaria no renovable, porque dejas de tomar de la red electricidad con mix fósil. El 40 % y el 60 % miran el segundo indicador. Quien dice «para el 60 % hace falta algo más que las placas» está, casi siempre, aplicando el indicador de las ventanas a una casilla que no lo pide. La Agencia Tributaria no te pide las dos cosas a la vez para la misma casilla.
Por qué el 60 % se llama rehabilitación energética (y por qué no es “reforma el bloque entero”)
El 60 % no es un premio por haber sufrido obras. Es el tramo de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial, y está prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2027. La norma no enumera “ventanas + aerotermia + placas”. Enumera un resultado: el certificado de eficiencia energética del edificio, antes y después, tiene que acreditar al menos un 30 % menos de consumo de energía primaria no renovable, o una clase A o B.
Un chalet también puede ser un edificio. Un bloque de pisos lo es. Lo que cambia no es “si hay comunidad de vecinos”, sino de qué es el CEE que presentas: una vivienda unifamiliar cuenta como edificio residencial si los CEE de antes y después son del edificio y acreditan un 30 % menos de consumo de energía primaria no renovable, o clase A o B. El FAQ de internet que reserva el 60 % “solo a comunidades de vecinos” se queda corto: acierta en que el 60 % no es la casilla de una vivienda suelta con CEE de piso; se equivoca al convertir “edificio” en “solo si sois muchos”.
Traducido a casos reales:
- Tejado de un unifamiliar / pérgola solar en tu parcela. Si los CEE de antes y después son del edificio —la casa entera— y acreditan el 30 % menos de consumo de energía primaria no renovable (o clase A o B), la casilla es la de rehabilitación energética del edificio: 60 %. Lo decide de qué es el certificado, no que “el comercial lo diga más alto”.
- Un piso en un bloque, placas solo para tu vivienda, CEE de tu vivienda. Ahí lo que suele aparecer es el 40 % estatal. No porque te falte una aerotermia: porque no estás rehabilitando el edificio, estás mejorando una vivienda. Y ojo al calendario: solo si es tu vivienda habitual o la tienes alquilada, y si la obra se paga hasta el 31/12/2026 y el certificado posterior se expide antes del 1/1/2027.
- Cubierta comunitaria, CEE del bloque. 60 %. Cada vecino aplica su parte. Lo contamos con calma en el artículo sobre el 60 % en comunidades de propietarios. Ojo a la fecha: este tramo llega hasta el 31 de diciembre de 2027.
El 60 % no se “desbloquea” comprando más cosas. Se acredita con el certificado de eficiencia energética del edificio. Si el CEE no llega, ni la aerotermia de escaparate ni las ventanas de catálogo te salvan un Excel mal montado. Si el CEE llega con las placas, no hace falta inventarse una reforma.
La pregunta de verdad: ¿hace falta aerotermia, ventanas u “otras obras”?
No. La ley del IRPF no dice «fotovoltaica más aerotermia» ni «fotovoltaica más ventanas» como requisito del 40 % ni del 60 %. Dice qué tiene que decir el certificado.
Las placas, ellas solas, suelen bastar para el indicador que importa en esas dos casillas —el consumo de energía primaria no renovable— porque sustituyes kWh de red por kWh renovables. Eso es física del CEE, no un truco de venta.
Entonces, ¿de dónde sale la frase de «tiene que haber algo más»?
- De mezclar dos indicadores del certificado: la demanda de calefacción y refrigeración (ventanas, aislamiento) con el consumo de energía primaria no renovable (placas), que es el que cuenta para el 40 % y el 60 %.
- De mezclar rehabilitación energética a efectos de IRPF (un CEE que mejora) con rehabilitación a efectos de IVA (umbrales de estructura, fachadas, cubiertas: otro régimen, el del artículo 91; lo desmenuzamos en el artículo sobre el IVA de las placas).
- De mezclar la deducción con las ayudas Next Generation, cuyos requerimientos a veces piden fotos de equipos térmicos. No es el mismo procedimiento. De hecho, dejamos de tramitar Next Generation precisamente para no ensuciarte el expediente del IRPF.
Cuándo sí tiene sentido la aerotermia o las ventanas
Si el CEE de partida es un desastre y las placas no bastan para el 30 % —pasa, sobre todo, cuando casi toda tu energía primaria es gasóleo o gas y la electricidad pesa poco—, entonces un cambio de caldera a aerotermia, o una mejora de envolvente, puede ser lo que cierre el certificado. Eso no convierte la aerotermia en un peaje legal. La convierte en una herramienta, si el número no sale. Por eso el CEE se hace antes de venderte un paquete. Quien te exige aerotermia “porque sí” para el 60 %, o no ha leído la casilla, o te está vendiendo otra obra.
El 40 % de la Comunitat Valenciana: otra deducción, tope 8.800 € de base
Aquí está la segunda mitad del WhatsApp. El 40 % que ves en páginas de la Generalitat no es el 40 % estatal. Es la deducción autonómica por inversiones en instalaciones de autoconsumo de la Comunitat Valenciana, y no tiene fecha de fin prevista.
- 40 % de lo invertido en tu vivienda habitual.
- 20 % si es una segunda residencia.
- Base máxima: 8.800 € por vivienda y año (si la vivienda es de varios, se reparte entre ellos). En vivienda habitual, el 40 % de 8.800 es 3.520 €: ese es el máximo de la casilla autonómica por vivienda y año. No es “te devuelven 8.800”. Y si la instalación cuesta más de 8.800 €, el 40 % no se aplica sobre el total: el tope legal corta ahí.
- Se suma a la estatal. Son dos deducciones distintas, cada una con su porcentaje y su tope, y se pueden aplicar las dos si el expediente está limpio.
Los requisitos que más se olvidan:
- La instalación tiene que estar inscrita en el registro de autoconsumo de la Comunitat Valenciana. Desde 2023 no hace falta certificado del IVACE: el sello IVACE era para inversiones hasta 2022.
- Nada de efectivo. El pago tiene que quedar trazado: transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta.
- Las subvenciones se restan. Si has cobrado una ayuda por la misma instalación, la base es lo que pagaste menos esa ayuda.
- No vale para instalaciones obligatorias por el Código Técnico de la Edificación (CTE). Si la instalación es la que el CTE exige a ese edificio, la casilla valenciana no aplica.
Lo que has visto en internet mezcla dos normas. La estatal (40 % o 60 %, según el certificado) y la valenciana (40 % en vivienda habitual, sobre como máximo 8.800 € por vivienda y año) son deducciones distintas, con topes distintos, sobre un mismo tejado.
«Entonces, ¿la instalación me sale a cero?»
No. Y se explica en tres frases de patio de colegio:
- Tú pagas la instalación ahora (a la empresa, con su IVA).
- Hacienda no te ingresa un cheque. Te deja restar un trozo de lo que le ibas a pagar en la Renta. Eso es una deducción: un permiso para vaciar tu hucha de impuestos, no la caja de Atodosol.
- Si en la Renta casi no pagas —paro, pensión baja, pérdidas, muy pocos ingresos— la hucha está casi vacía. Un permiso grande no sirve de nada si dentro de la hucha casi no hay nada.
Además, cada casilla tiene su tope. El porcentaje no se aplica sin límite sobre todo lo que cuesta la obra: la estatal tiene sus bases máximas y la valenciana se queda, como mucho, en 8.800 € de base por vivienda y año. Desconfía de cualquier cuenta que sume porcentajes como si fueran un único número.
El ejemplo que desmonta el «me sale todo pagado»
Ana pone placas en Alicante. En el Excel del comercial, entre la casilla estatal y la valenciana, la deducción es bastante más grande que lo que Ana paga de IRPF en un año. Pero Hacienda solo le deja restar lo que le iba a cobrar. Ana no recibe la diferencia: recibe permiso para no pagar lo que debía. El resto se queda en el papel (a veces se puede usar en años siguientes, si la norma lo deja y si entonces sí hay impuestos). Por eso decimos: siempre y cuando la persona tenga impuestos para deducirse. Sin impuestos, no hay magia. Hay una factura pagada y una casilla a cero.
Cómo se ve en la práctica, sin Excel de comercial
| Tu caso | Casilla estatal habitual | Casilla autonómica (Comunitat Valenciana) |
|---|---|---|
| Chalet o unifamiliar, CEE de antes y después del edificio, con ≥ 30 % menos de energía primaria no renovable (o A/B) | 60 % rehabilitación energética del edificio, hasta el 31/12/2027 | 40 % sobre máx. 8.800 € si es habitual; 20 % si es segunda residencia |
| Piso, placas solo tuyas, CEE de la vivienda | Suele ser 40 % estatal (base 7.500 €), solo vivienda habitual o alquilada y solo si se paga en 2026 y el CEE posterior se expide antes del 1/1/2027. | Igual: 40 % / 20 % autonómico con el tope de 8.800 € |
| Comunidad de propietarios, CEE del bloque | 60 %, cada vecino su parte, hasta el 31/12/2027 | Cada propietario, según sea su vivienda habitual o su segunda residencia, con la instalación inscrita en el registro de autoconsumo |
Lo que sí te puede tumbar la deducción (y no es la falta de ventanas)
- Pagar en efectivo. La base tiene que ir por transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta.
- Una factura sucia —un tipo de IVA que no corresponde, conceptos inventados, NIF que no cuadra—. Hacienda no regala el 60 % ni el 40 % por la foto del tejado.
- No tener CEE antes y después de la obra: sin los dos certificados, no hay casilla estatal.
- Llegar tarde al 40 %. Si la obra se paga o el certificado posterior se expide a partir del 1 de enero de 2027, el 40 % de la vivienda ya no aplica.
- Querer dos deducciones estatales por la misma instalación. Si te aplicas esta deducción por rehabilitación energética, no puedes aplicarte por la misma instalación la deducción estatal de autoconsumo. Es una o la otra.
- En la Comunitat Valenciana, no inscribir la instalación en el registro de autoconsumo.
- Cobrar una ayuda (Next Generation u otra) y no restarla de la base: la subvención recorta lo deducible, no se “suma” a la deducción.
- En la Comunitat Valenciana, que la instalación sea de las obligatorias por el CTE. Esa no da derecho a la casilla autonómica.
Nosotros preparamos el CEE, la legalización y el paquete para tu gestoría. No somos asesores fiscales y este artículo no liquida tu renta: tu gestoría tiene la última palabra sobre tu declaración. Lo que no vamos a hacer es venderte una aerotermia de peaje para un 60 % que se acredita con el certificado, ni decirte que el 40 % valenciano es “hasta 8.800 € en la mano” cuando 8.800 € son la base.
Si estás comparando presupuestos esta semana
Pide tres cosas por escrito, no de oídas:
- Qué casilla estatal te están planteando (40 o 60) y con qué CEE —de vivienda o de edificio— piensan sostenerla. Si es el 40 %, que te digan cómo llegan a pagar la obra en 2026 y tener el certificado posterior antes del 1 de enero de 2027.
- El desglose del 40 % autonómico con el tope de 8.800 € de base, no “el 40 % de todo”.
- Si te exigen aerotermia o ventanas para “llegar al 60 %”: que te muestren el CEE de partida. Si no hay número, es un paquete comercial, no un requisito legal.
Si quieres que lo miremos con tu factura de la luz y tu cubierta, lo estudiamos y te decimos si el 30 % sale con las placas o si, en tu caso concreto, hace falta algo más. Sin teatro.
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Marco orientativo: disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF, en su redacción vigente (40 % por obras que mejoran la eficiencia energética de la vivienda habitual o alquilada; 60 % por rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial, hasta el 31/12/2027; base 7.500 € (40 %, solo 2026); 5.000 € anuales y 15.000 € acumulados (60 %, hasta 31/12/2027); certificado de eficiencia energética antes y después de la obra; base con el IVA pagado, menos subvenciones); deducción autonómica de la Comunitat Valenciana por inversiones en instalaciones de autoconsumo (40 % vivienda habitual, 20 % segunda residencia, base máx. 8.800 € por vivienda y año; inscripción en el registro de autoconsumo, pago no en efectivo y subvenciones restadas de la base; no aplica a instalaciones obligatorias por el CTE). Información general actualizada a 03/11/2026. No sustituye el criterio de tu gestoría ni una consulta a la AEAT sobre tu caso.