К нам уже пришло несколько случаев наших клиентов, попавших под ограниченную налоговую проверку (в Испании — «comprobación limitada») со стороны Hacienda (испанской налоговой службы) за то, что применили налоговый вычет за солнечную установку… и затем получили субсидию Next Generation на те же евро. Предупреждение не теоретическое: Hacienda сверяет кадастровую ссылку Вашего жилья, взятую из Catastro (испанского кадастра), с решениями о предоставлении помощи автономного сообщества. Если есть и то и другое, Вас находят без труда.
Мы говорили это, когда остановили оформление заявок NextGen: часть, покрытая субсидией, исключается из базы вычета. Кто не прислушался к этому совету, через три года получил дорогой коктейль: сумма к возврату + проценты за просрочку + штраф, плюс то, что уже уплачено внешним консультантам за дело NextGen, которое тянется годами. Жалкая бюрократия с вполне реальным экономическим ущербом.
Уточнение: NextGen для фотоэлектрики (RD 477/2021) не облагается IRPF, испанским подоходным налогом физических лиц (дополнительное положение 5ª.4 LIRPF; V0012-25) — это не как MOVES, испанская программа электромобильности. Поэтому в таблицах ниже субсидия входит целиком. Проблема не в IRPF с помощи: проблема в том, что она всё равно выводится из базы вычета, приходит спустя годы и, если Вы вычли слишком много, Hacienda доначисляет с процентами и штрафом.
Норма не обсуждается
Дополнительное положение 50ª, пункт 4, испанского Закона 35/2006 об IRPF буквально устанавливает, что из базы вычета нужно вычесть суммы, покрытые субсидией (или которые будут покрыты в силу окончательного решения о предоставлении).
Dirección General de Tributos (испанское налоговое управление) подтвердила это в обязательных разъяснениях (официальная база Hacienda):
- V2092-24 (26/09/2024): предоставленную сумму нужно убрать из базы, даже если Вы её ещё не получили.
- V1125-25 (27/06/2025): если Вы уже применили вычет, а субсидия пришла позже, нужно регуляризировать (ст. 59 Регламента IRPF): прибавить к налогу года предоставления неправомерно вычтенное + проценты за просрочку.
Это не слоган о «несовместимости NextGen». Это закон об IRPF, применённый к Вашей кадастровой ссылке.
Конкретный пример: установка за 8 800 €
Основное жильё в Валенсийском сообществе, сертифицированное улучшение для государственной ступени 60 %, плюс региональная 40 %. На 8 800 € можно выйти на 100 % инвестиции через вычеты (5 280 € государственных + 3 520 € региональных).
Через три года приходит субсидия Next Generation в 6 500 € на ту же установку.
Путь A — Вы нас послушали: только вычет, без NextGen
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Стоимость установки | 8 800 € |
| Государственный вычет 60 % | 5 280 € |
| Региональный вычет 40 % | 3 520 € |
| Итоговая налоговая экономия | 8 800 € (100 %) |
| Дело NextGen, консультанты, ожидание | 0 € |
| Проверка Hacienda из-за двойной выгоды | Нет |
| Чистая стоимость установки | 0 € |
Конец истории. Сертификаты, декларация, готово.
Путь B — Вы нас не послушали: вычли 100 % и ещё запросили NextGen
Год 1: применяете 8 800 € вычетов. Годы 1–3: платите внешнему консультанту, документы, требования о дополнении. Год 3: получаете 6 500 € субсидии. Вскоре: ограниченная налоговая проверка. Hacienda сверила Вашу кадастровую ссылку с решением о предоставлении помощи.
Правильная база после субсидии: 8 800 − 6 500 = 2 300 €. Вычитать следовало только с этих 2 300 €:
- Государственный 60 % от 2 300 € = 1 380 €
- Региональный 40 % от 2 300 € = 920 €
- Правильный итог: 2 300 €
Поскольку Вы применили 8 800 €, неправомерная сумма — 6 500 € вычета (именно потому, что 60 % + 40 % = 100 % на часть, покрытую субсидией). Речь не о «возврате субсидии»: речь о возврате налоговой экономии, которая Вам не полагалась на те же евро. И сверху приходят проценты и штраф.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Стоимость установки | 8 800 € |
| Вычет, применённый вначале (60 % + 40 %) | − 8 800 € |
| Полученная субсидия NextGen (годами позже) | − 6 500 € |
| Налог к возврату Hacienda (неправомерный вычет) | + 6 500 € |
| Проценты за просрочку (напр. ~3 года) | + 900 € |
| Штраф (реалистичный пример; такие случаи мы видели) | + 3 250 € |
| Консультации / дело NextGen (годы процедуры) | + 1 200 € |
| Реальная итоговая стоимость для клиента | 5 350 € |
| Реальная стоимость на пути A (только вычет) | 0 € |
Практический итог: установка обходится Вам в 5 350 € чистыми (в этом примере) против 0 €, если бы Вы пошли путём A. Субсидия остаётся Вашей, да — но Вы возвращаете неправомерную налоговую экономию и платите проценты, штраф и консультации. Хитрить не стоило.
Почему Вас так легко находят (кадастровая ссылка)
Не нужна киношная инспекция. Норма предусматривает обмен информацией между автономными сообществами и Agencia Tributaria по окончательным решениям о предоставлении помощи, связанным с работами по энергоэффективности, с кадастровыми ссылками затронутых объектов. Если в Вашей декларации есть вычет по этому жилью, а в архиве помощи — тот же участок или та же недвижимость, сверка автоматическая.
Поэтому и приходят ограниченные налоговые проверки: это не невезение. Это сверка баз данных.
Что делать в зависимости от того, где Вы находитесь
- Вы ещё не запрашивали NextGen / можете отказаться: оставьте вычет на 100 %. Это то, что мы рекомендуем и оформляем.
- Заявка в процессе, без окончательного решения: пока нет окончательного предоставления, база вычета не обязывает ничего вычитать (разъяснение V1368-23). Рассмотрите отзыв заявки до того, как её одобрят.
- У Вас уже есть решение / Вы уже получили деньги: не вычитайте часть, покрытую субсидией. Если уже вычли — регуляризируйте в декларации года предоставления (неправомерный налог + проценты). Лучше с Вашим консультантом, до того как придёт проверка.
Наш вывод
Next Generation для фотоэлектрики не «складывается» с вычетом: хотя она освобождена от IRPF, она конкурирует за те же евро, требует лет и оставляет кадастровый след. Финал этого фильма мы уже видели у клиентов, которые проигнорировали совет: ограниченная налоговая проверка, суммы к возврату, проценты, штраф и деньги, выброшенные на внешних консультантов.
Если можете выбрать — выберите чистый налоговый путь. Если уже втянуты, сразу поговорите с Вашим консультантом — не тогда, когда придёт письмо.
Это общая информация на основе LIRPF, Регламента IRPF и обязательных разъяснений DGT; она не заменяет индивидуальную консультацию по Вашему случаю. Если хотите пересмотреть цифры Вашей установки, воспользуйтесь калькулятором экономии или вернитесь к разбору Next Generation или налоговый вычет.