Deze week, weer via WhatsApp: „op internet staat 40 % landelijk en 40 % regionaal; de 60 % zie ik niet”. En twee berichten verder: „ze zeggen dat er meer moet zijn dan alleen de panelen. Ramen, een warmtepomp, enzovoort”. Dat is geen verstrooide klant. Zo gaat het wanneer drie verschillende belastingvakjes in één zin worden platgedrukt. Dit artikel is het antwoord dat we zouden moeten kunnen doorsturen.
De drie zinnen, helder op een rij:
- De landelijke 40 % en 60 % zijn dezelfde aftrek voor energetische renovatie: 40 % wanneer de verbetering uw woning betreft (hoofdverblijfplaats of verhuurd), alleen voor werken die uiterlijk op 31 december 2026 betaald zijn en waarvan het energiecertificaat van na de werken vóór 1 januari 2027 is afgegeven; 60 % wanneer de verbetering een woongebouw betreft, tot en met 31 december 2027. Geen van beide eist dat u ramen vervangt om te worden „ontgrendeld”.
- De 40 % van de Comunitat Valenciana is een andere (regionale) aftrek, met een maximale grondslag van 8.800 € per woning en per jaar: op de hoofdverblijfplaats hooguit 3.520 € aftrek. Die vervangt de landelijke aftrek niet: hij komt erbovenop als het dossier goed gedocumenteerd is.
- U hoeft geen warmtepomp te plaatsen of ramen te vervangen om in de landelijke 40 % of 60 % te komen. Wat de regel vraagt, is het resultaat op het energieprestatiecertificaat (CEE), vóór en na de werken, geen boodschappenlijst.
Alsof u acht bent: een aftrek verlaagt de prijs van de installatie niet. Het bedrijf rekent u hetzelfde aan. De Hacienda (de Spaanse fiscus) laat u het jaar erna minder belasting betalen… maar alleen als u belasting te betalen had. Is uw Hacienda-spaarvarken leeg, dan koopt de aftrek geen dak voor u.
Wat u op internet hebt gelezen, is niet helemaal gelogen. Het is een ander vakje. De landelijke 40 % bestaat. De 60 % ook. Die twee door elkaar halen — en ze dan ook nog vermengen met de Valenciaanse 40 % — is waar de warboel begint.
De landelijke 40 % en 60 %: dezelfde aftrek, een andere reikwijdte
De landelijke aftrek voor werken die de energie-efficiëntie verbeteren (aanvullende bepaling 50 van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting, de disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF) is niet „40 % of 60 %, afhankelijk van de verkoper”. Het zijn twee deuren van dezelfde regel, en door welke deur u binnenkomt, hangt af van welk certificaat u indient: dat van uw woning of dat van het gebouw. En elke deur heeft haar eigen kalender: de 40 % geldt alleen voor werken die uiterlijk op 31 december 2026 betaald zijn en waarvan het energiecertificaat van na de werken vóór 1 januari 2027 is afgegeven; de 60 % tot en met 31 december 2027.
| Wat het CEE moet aantonen (vóór en na) | Hoe het meestal lukt | Plafond van de grondslag | |
|---|---|---|---|
| 40 % | Minder niet-hernieuwbaar primair energieverbruik in de woning, hoofdverblijfplaats of verhuurd (minstens 30 %), of overgaan naar klasse A of B | Zonnepanelen (PV) op het dak van die woning. Soms een warmtepomp. | Max. grondslag 7.500 € (max. aftrek 3.000 €). Alleen in 2026. |
| 60 % | Hetzelfde, maar van het gebouw: energetische renovatie van een gebouw met overwegend woonfunctie | Dezelfde PV, als het CEE van het gebouw is. Een vereniging van eigenaars, of een vrijstaand huis wanneer de CEE’s van vóór en na van het gebouw zijn. | Max. grondslag 5.000 € per jaar; het meerdere wordt 4 jaar overgedragen, tot 15.000 € cumulatief (max. 9.000 € aftrek). Tot en met 31-12-2027. |
De btw (IVA) die u betaalt, hoort bij de grondslag: de aftrek wordt berekend op wat u werkelijk betaalt, inclusief btw, min de subsidies.
Daar zit het misverstand over de ramen. Het energiecertificaat meet meerdere dingen. Een nieuw raam of goede isolatie verlaagt de vraag naar verwarming en koeling. Een zonnepaneel verlaagt het niet-hernieuwbare primaire energieverbruik, omdat u minder netstroom met een fossiele mix afneemt. De 40 % en de 60 % kijken naar die tweede indicator. Wie zegt „voor de 60 % is meer nodig dan alleen de panelen”, past bijna altijd de indicator van de ramen toe op een vakje dat daar niet om vraagt. De Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) vraagt u niet allebei tegelijk voor hetzelfde vakje.
Waarom de 60 % energetische renovatie heet (en waarom dat niet „verbouw het hele blok” betekent)
De 60 % is geen beloning voor het doorstaan van een verbouwing. Het is het tarief voor energetische renovatie van gebouwen met overwegend woonfunctie, en het is verlengd tot en met 31 december 2027. De regel somt geen „ramen + warmtepomp + panelen” op. Hij noemt een resultaat: het energieprestatiecertificaat van het gebouw, vóór en na, moet minstens 30 % minder niet-hernieuwbaar primair energieverbruik aantonen, of klasse A of B.
Ook een vrijstaand huis kan een gebouw zijn. Een appartementsblok is er een. Wat het verschil maakt, is niet „of er een vereniging van eigenaars is”, maar waarop het CEE betrekking heeft dat u indient: een eengezinswoning telt als woongebouw als de CEE’s van vóór en na van het gebouw zijn en 30 % minder niet-hernieuwbaar primair energieverbruik aantonen, of klasse A of B. De FAQ op internet die de 60 % „alleen voor verenigingen van eigenaars” reserveert, schiet tekort: ze heeft gelijk dat de 60 % niet het vakje is van één losse woning met het CEE van een appartement; ze vergist zich door van „gebouw” „alleen als jullie met velen zijn” te maken.
Vertaald naar echte situaties:
- Dak van een eengezinswoning / zonnepergola op uw perceel. Als de CEE’s van vóór en na van het gebouw zijn — het hele huis — en de 30 % minder niet-hernieuwbaar primair energieverbruik aantonen (of klasse A of B), dan is het vakje dat van energetische renovatie van het gebouw: 60 %. Doorslaggevend is waarop het certificaat betrekking heeft, niet dat „de verkoper het harder zegt”.
- Een appartement in een blok, panelen alleen voor uw woning, CEE van uw woning. Dan komt u meestal uit bij de landelijke 40 %. Niet omdat u een warmtepomp mist: omdat u niet het gebouw renoveert, maar een woning verbetert. En let op de kalender: alleen als het uw hoofdverblijfplaats is of u de woning verhuurt, en als de werken uiterlijk op 31-12-2026 betaald zijn en het certificaat van na de werken vóór 1-1-2027 is afgegeven.
- Gemeenschappelijk dak, CEE van het blok. 60 %. Elke eigenaar past zijn eigen deel toe. We leggen het rustig uit in het artikel over de 60 % in verenigingen van eigenaars. Let op de datum: dit tarief loopt tot en met 31 december 2027.
De 60 % wordt niet „ontgrendeld” door meer te kopen. Hij wordt aangetoond met het energieprestatiecertificaat van het gebouw. Haalt het CEE het niet, dan redden noch een etalage-warmtepomp noch catalogusramen een slecht opgezette Excel. Haalt het CEE het met de panelen, dan hoeft u geen verbouwing te verzinnen.
De echte vraag: hebt u een warmtepomp, nieuwe ramen of „andere werken” nodig?
Nee. De IRPF-wet zegt niet „PV plus warmtepomp” of „PV plus ramen” als voorwaarde voor de 40 % of de 60 %. Ze zegt wat er op het certificaat moet staan.
De panelen alleen volstaan meestal voor de indicator die in die twee vakjes telt — het niet-hernieuwbare primaire energieverbruik — omdat u kWh van het net vervangt door hernieuwbare kWh. Dat is de natuurkunde van het CEE, geen verkooptruc.
Waar komt die zin „er moet nog iets bij” dan vandaan?
- Van het vermengen van twee indicatoren van het certificaat: de vraag naar verwarming en koeling (ramen, isolatie) met het niet-hernieuwbare primaire energieverbruik (panelen), en dat laatste telt voor de 40 % en de 60 %.
- Van het vermengen van energetische renovatie voor de IRPF (een CEE dat verbetert) met renovatie voor de btw (drempels voor draagstructuur, gevels, daken: een ander regime, dat van artikel 91; we pluizen het uit in het artikel over de btw op zonnepanelen).
- Van het vermengen van de aftrek met de Next Generation-subsidies, waarbij de instanties soms foto’s van thermische installaties opvragen. Dat is niet dezelfde procedure. Sterker nog: we zijn gestopt met het aanvragen van Next Generation, juist om uw IRPF-dossier niet te vervuilen.
Wanneer een warmtepomp of nieuwe ramen wél zinvol zijn
Als het CEE van de beginsituatie een ramp is en de panelen niet volstaan voor de 30 % — dat gebeurt vooral wanneer bijna al uw primaire energie uit stookolie of gas komt en elektriciteit weinig gewicht heeft —, dan kan een vervanging van de ketel door een warmtepomp, of een betere schil, het certificaat rond krijgen. Dat maakt van de warmtepomp geen wettelijke tol. Het maakt er een gereedschap van, als het getal niet klopt. Daarom wordt het CEE opgesteld vóór u een pakket verkocht krijgt. Wie zonder reden een warmtepomp eist voor de 60 %, heeft óf het vakje niet gelezen, óf verkoopt u een ander werk.
De 40 % van de Comunitat Valenciana: een andere aftrek, plafond 8.800 € grondslag
Hier komt de tweede helft van het WhatsApp-gesprek. De 40 % die u op pagina’s van de Generalitat ziet, is niet de landelijke 40 %. Het is de regionale aftrek voor investeringen in installaties voor zelfconsumptie van de Comunitat Valenciana, en die heeft geen voorziene einddatum.
- 40 % van wat u investeert in uw hoofdverblijfplaats.
- 20 % als het een tweede woning is.
- Maximale grondslag: 8.800 € per woning en per jaar (als de woning van meerdere personen is, wordt die grondslag onder hen verdeeld). Op de hoofdverblijfplaats is 40 % van 8.800 3.520 €: dat is het maximum van het regionale vakje per woning en per jaar. Het is niet „u krijgt 8.800 terug”. En als de installatie meer dan 8.800 € kost, wordt de 40 % niet op het totaal toegepast: het wettelijke plafond snijdt daar af.
- Komt bovenop de landelijke aftrek. Het zijn twee verschillende aftrekposten, elk met een eigen percentage en een eigen plafond, en u kunt ze allebei toepassen als het dossier in orde is.
De voorwaarden die het vaakst worden vergeten:
- De installatie moet ingeschreven zijn in het register voor zelfconsumptie (registro de autoconsumo) van de Comunitat Valenciana. Sinds 2023 is geen IVACE-certificaat meer nodig: het IVACE-stempel gold voor investeringen tot en met 2022.
- Geen contant geld. De betaling moet traceerbaar zijn: overboeking, kaart, cheque op naam of storting op een rekening.
- Subsidies gaan eraf. Hebt u voor dezelfde installatie een subsidie ontvangen, dan is de grondslag wat u betaalde min die subsidie.
- Niet voor installaties die verplicht zijn volgens de Spaanse bouwcode (Código Técnico de la Edificación, CTE). Is de installatie precies die welke de CTE aan dat gebouw oplegt, dan geldt het Valenciaanse vakje niet.
Wat u op internet zag, haalt twee regelingen door elkaar. De landelijke (40 % of 60 %, afhankelijk van het certificaat) en de Valenciaanse (40 % op de hoofdverblijfplaats, over hooguit 8.800 € per woning en per jaar) zijn verschillende aftrekposten, met verschillende plafonds, op één en hetzelfde dak.
„Komt de installatie dan voor mij op nul uit?”
Nee. En dat is uit te leggen in drie zinnen van het schoolplein:
- U betaalt de installatie nu (aan het bedrijf, met de btw erbij).
- De Hacienda stuurt u geen cheque. U mag een stuk aftrekken van wat u haar via de Renta, de aangifte inkomstenbelasting, zou betalen. Dat is een aftrek: toestemming om uw belastingspaarvarken te legen, niet de kassa van Atodosol.
- Als u bij de Renta bijna niets betaalt — werkloosheid, een laag pensioen, verliezen, heel weinig inkomen — is het spaarvarken bijna leeg. Een grote toestemming heeft geen zin als er bijna niets in het spaarvarken zit.
Bovendien heeft elk vakje zijn plafond. Het percentage geldt niet onbeperkt over alles wat de werken kosten: de landelijke aftrek heeft zijn maximale grondslagen en de Valenciaanse blijft steken op hooguit 8.800 € grondslag per woning en per jaar. Wantrouw elke berekening die percentages optelt alsof het één getal is.
Het voorbeeld dat het „alles wordt voor mij betaald” onderuithaalt
Ana laat panelen plaatsen in Alicante. In de Excel van de verkoper is de aftrek, landelijk en Valenciaans vakje samen, flink groter dan wat Ana in een jaar aan IRPF betaalt. Maar de Hacienda laat haar alleen aftrekken wat ze haar anders aan belasting zou heffen. Ana krijgt het verschil niet: ze krijgt toestemming om niet te betalen wat ze verschuldigd was. De rest blijft op papier staan (soms is die in latere jaren te gebruiken, als de regel dat toelaat en als er dan wél belasting is). Daarom zeggen we: alleen voor zover de persoon belasting heeft om af te trekken. Zonder belasting geen magie. Wel een betaalde factuur en een vakje op nul.
Hoe het er in de praktijk uitziet, zonder verkopers-Excel
| Uw situatie | Gebruikelijk landelijk vakje | Regionaal vakje (Comunitat Valenciana) |
|---|---|---|
| Vrijstaand huis of eengezinswoning, CEE’s van vóór en na van het gebouw, met ≥ 30 % minder niet-hernieuwbare primaire energie (of A/B) | 60 % energetische renovatie van het gebouw, tot en met 31-12-2027 | 40 % over max. 8.800 € als het de hoofdverblijfplaats is; 20 % als het een tweede woning is |
| Appartement, panelen alleen van u, CEE van de woning | Meestal de landelijke 40 % (grondslag 7.500 €), alleen voor de hoofdverblijfplaats of een verhuurde woning en alleen als de werken in 2026 worden betaald en het CEE van na de werken vóór 1-1-2027 is afgegeven. | Hetzelfde: regionaal 40 % / 20 % met het plafond van 8.800 € |
| Vereniging van eigenaars, CEE van het blok | 60 %, elke eigenaar zijn deel, tot en met 31-12-2027 | Elke eigenaar, afhankelijk van of het zijn hoofdverblijfplaats of zijn tweede woning is, met de installatie ingeschreven in het register voor zelfconsumptie |
Wat de aftrek wél kan doen sneuvelen (en dat zijn geen ontbrekende ramen)
- Contant betalen. De grondslag moet worden betaald via overboeking, kaart, cheque op naam of storting op een rekening.
- Een vuile factuur — een btw-tarief dat niet klopt, verzonnen posten, een NIF (fiscaal nummer) dat niet overeenkomt. De Hacienda geeft u de 60 % of de 40 % niet cadeau voor een foto van het dak.
- Geen CEE vóór en na de werken hebben: zonder de twee certificaten geen landelijk vakje.
- Te laat zijn voor de 40 %. Worden de werken betaald of wordt het certificaat van na de werken afgegeven op of na 1 januari 2027, dan geldt de 40 % voor de woning niet meer.
- Twee landelijke aftrekposten willen voor dezelfde installatie. Past u deze aftrek voor energetische renovatie toe, dan kunt u voor dezelfde installatie niet de landelijke aftrek voor zelfconsumptie toepassen. Het is het een of het ander.
- In de Comunitat Valenciana: de installatie niet inschrijven in het register voor zelfconsumptie.
- Een subsidie ontvangen (Next Generation of een andere) en die niet van de grondslag aftrekken: de subsidie verkleint wat aftrekbaar is, ze wordt niet „opgeteld” bij de aftrek.
- In de Comunitat Valenciana: een installatie die verplicht is volgens de CTE. Die geeft geen recht op het regionale vakje.
Wij stellen het CEE op en verzorgen de legalisatie en het dossier voor uw gestoría. Wij zijn geen belastingadviseurs en dit artikel stelt uw aangifte niet op: uw gestoría heeft het laatste woord over uw aangifte. Wat we niet gaan doen: u een tol-warmtepomp verkopen voor een 60 % die met het certificaat wordt aangetoond, of u vertellen dat de Valenciaanse 40 % „tot 8.800 € in uw hand” is, terwijl 8.800 € de grondslag is.
Als u deze week offertes vergelijkt
Vraag drie dingen op schrift, niet van horen zeggen:
- Welk landelijk vakje ze u voorstellen (40 of 60) en met welk CEE — van de woning of van het gebouw — ze dat denken te onderbouwen. Gaat het om de 40 %, laat ze dan uitleggen hoe ze het voor elkaar krijgen dat de werken in 2026 betaald zijn en het certificaat van na de werken er is vóór 1 januari 2027.
- De uitsplitsing van de regionale 40 % met het plafond van 8.800 € grondslag, niet „40 % van alles”.
- Als ze een warmtepomp of ramen eisen om „aan de 60 % te komen”: laat ze het CEE van de beginsituatie tonen. Is er geen getal, dan is het een commercieel pakket, geen wettelijke vereiste.
Wilt u dat we het bekijken met uw energierekening en uw dak, dan bestuderen we het en zeggen we u of de 30 % met de panelen wordt gehaald of dat er in uw concrete geval meer nodig is. Zonder toneel.
→ Vraag uw vrijblijvende studie aan · WhatsApp 660 83 34 13 · calculator · panelen · pergola’s
Oriënterend kader: aanvullende bepaling 50 van de IRPF-wet, in de geldende versie (40 % voor werken die de energie-efficiëntie van de hoofdverblijfplaats of een verhuurde woning verbeteren; 60 % voor energetische renovatie van gebouwen met overwegend woonfunctie, tot en met 31-12-2027; grondslag 7.500 € (40 %, alleen 2026); 5.000 € per jaar en 15.000 € cumulatief (60 %, tot en met 31-12-2027); energieprestatiecertificaat vóór en na de werken; grondslag inclusief de betaalde btw, min subsidies); regionale aftrek van de Comunitat Valenciana voor investeringen in installaties voor zelfconsumptie (40 % hoofdverblijfplaats, 20 % tweede woning, max. grondslag 8.800 € per woning en per jaar; inschrijving in het register voor zelfconsumptie, geen contante betaling en subsidies van de grondslag afgetrokken; niet van toepassing op installaties die verplicht zijn volgens de CTE). Algemene informatie, bijgewerkt op 03-11-2026. Vervangt niet het oordeel van uw gestoría of een raadpleging van de AEAT over uw situatie.