Ja ens han arribat diversos casos de clients nostres amb comprovacions limitades d'Hisenda per haver aplicat la deducció fiscal de la instal·lació solar… i cobrar després la subvenció Next Generation sobre els mateixos euros. L'avís no és teòric: Hisenda creua la referència cadastral del seu habitatge amb les resolucions d'ajuda de la Comunitat Autònoma. Si apareixen les dos coses, el pillen fàcil.
Li ho vam dir quan vam paralitzar la tramitació de NextGen: la part coberta per subvenció s'exclou de la base de deducció. Qui no va escoltar eixe consell s'ha trobat, tres anys després, amb un còctel car: import a tornar + interessos de demora + sanció, a més del ja pagat a assessories externes per un expedient NextGen que tarda anys. Burocràcia patètica amb dany econòmic real.
Matís: la NextGen de plaques (RD 477/2021) no tributa en IRPF (DA 5a.4 LIRPF; V0012-25) —no és com el MOVES—. Per això en les taules de baix la subvenció entra íntegra. El problema no és l'IRPF sobre l'ajuda: és que igual el treu de la base de deducció, tarda anys i, si va deduir de més, Hisenda regularitza amb interessos i sanció.
La norma no és opinable
La disposició addicional 50a, apartat 4, de la Llei 35/2006 de l'IRPF diu literalment que de la base de la deducció cal descomptar les quanties subvencionades (o que vagen a ser-ho per resolució definitiva de concessió).
La Direcció General de Tributs ho ha confirmat en consultes vinculants (base oficial d'Hisenda):
- V2092-24 (26/09/2024): cal treure de la base l'import concedit encara que encara no l'haja cobrat.
- V1125-25 (27/06/2025): si ja es va deduir i la subvenció arriba després, ha de regularitzar (art. 59 del Reglament de l'IRPF): sumar a la quota de l'any de la concessió el indegudament deduït + interessos de demora.
No és «incompatibilitat NextGen» com a eslògan. És la llei de l'IRPF aplicada a la seua referència cadastral.
Exemple concret: instal·lació de 8.800 €
Habitatge habitual a la Comunitat Valenciana, millora acreditada per al tram estatal del 60%, més l'autonòmica del 40%. Sobre 8.800 € això pot arribar al 100% de la inversió via deduccions (5.280 € estatals + 3.520 € autonòmics).
Tres anys després arriba una subvenció Next Generation de 6.500 € sobre eixa mateixa instal·lació.
Camí A — va fer cas: només deducció, sense NextGen
| Concepte | Import |
|---|---|
| Cost d'instal·lació | 8.800 € |
| Deducció estatal 60% | 5.280 € |
| Deducció autonòmica 40% | 3.520 € |
| Estalvi fiscal total | 8.800 € (100%) |
| Expedient NextGen, assessories, espera | 0 € |
| Comprovació d'Hisenda per doble benefici | Cap |
| Cost net de la instal·lació | 0 € |
Fi de la història. Certificats, renda, llest.
Camí B — no va fer cas: va deduir el 100% i a més va demanar NextGen
Any 1: s'aplica 8.800 € de deduccions. Anys 1–3: paga gestoria externa, papers, requeriments. Any 3: cobren 6.500 € de subvenció. Poc després: comprovació limitada. Hisenda ha creuat el seu cadastre amb la resolució d'ajuda.
Base correcta després de la subvenció: 8.800 − 6.500 = 2.300 €. Només havia de deduir sobre eixos 2.300 €:
- Estatal 60% de 2.300 € = 1.380 €
- Autonòmica 40% de 2.300 € = 920 €
- Total correcte: 2.300 €
Com es va aplicar 8.800 €, l'indegut és 6.500 € de deducció (precisament perquè 60% + 40% = 100% sobre la part subvencionada). Això no és «tornar la subvenció»: és tornar l'estalvi fiscal que no li corresponia sobre eixos mateixos euros. I a sobre vénen interessos i sanció.
| Concepte | Import |
|---|---|
| Cost d'instal·lació | 8.800 € |
| Deducció que es va aplicar al principi (60% + 40%) | − 8.800 € |
| Subvenció NextGen cobrada (anys després) | − 6.500 € |
| Quota a tornar a Hisenda (deducció indeguda) | + 6.500 € |
| Interessos de demora (ex. ~3 anys) | + 900 € |
| Sanció (exemple realista; hem vist casos així) | + 3.250 € |
| Assessories / gestoria NextGen (anys d'expedient) | + 1.200 € |
| Cost real final per al client | 5.350 € |
| Cost real en el Camí A (només deducció) | 0 € |
Resultat pràctic: la instal·lació li ix a 5.350 € de cost net (en este exemple), davant de 0 € si haguera fet el Camí A. Es queda amb la subvenció, sí —però torna l'estalvi fiscal indegut, paga interessos, sanció i gestoria. Fer-se el llest no va valdre la pena.
Per què el pillen tan fàcil (referència cadastral)
No cal una inspecció cinematogràfica. La normativa preveu l'intercanvi d'informació entre Comunitats Autònomes i l'Agència Tributària sobre resolucions definitives d'ajuda lligades a obres d'eficiència energètica, amb les referències cadastrals afectades. Si en la seua renda figura la deducció per eixe habitatge i en el fitxer d'ajudes figura la mateixa parcel·la/immoble, el creuament és automàtic.
Per això les comprovacions limitades estan arribant: no és mala sort. És un creuament de bases de dades.
Què fer segons en quin punt estiga
- Encara no ha demanat NextGen / pot desistir: quede's amb la deducció al 100%. És el que recomanem i tramitem.
- Sol·licitud en tràmit, sense resolució definitiva: mentres no hi haja concessió ferma, la base de deducció no obliga a descomptar (consulta V1368-23). Valore retirar l'expedient abans que li la concedisquen.
- Ja té resolució / ja va cobrar: no deduïsca la part subvencionada. Si ja se la va deduir, regularitze en la renda de l'exercici de la concessió (quota indeguda + interessos). Millor amb el seu assessor, abans que li arribe la comprovació.
La nostra conclusió
La Next Generation de plaques no «suma» a la deducció: encara que estiga exenta en IRPF, competix sobre els mateixos euros, tarda anys i deixa rastre cadastral. Ja hem vist el final d'eixa pel·lícula en clients que van ignorar el consell: comprovació limitada, imports a tornar, interessos, sanció i els diners tirats en assessories externes.
Si pot triar, trie la via fiscal neta. Si ja està embolicat, parle amb el seu gestor ja —no quan arribe la carta.
Això és informació general basada en la LIRPF, el Reglament de l'IRPF i consultes vinculants de la DGT; no substituïx l'assessorament personalitzat del seu cas. Si vol revisar números de la seua instal·lació, use la calculadora d'estalvi o torne a l'anàlisi de Next Generation vs deducció fiscal.