Ya nos han llegado varios casos de clientes nuestros con comprobaciones limitadas de Hacienda por haber aplicado la deducción fiscal de la instalación solar… y cobrar después la subvención Next Generation sobre los mismos euros. El aviso no es teórico: Hacienda cruza la referencia catastral de tu vivienda con las resoluciones de ayuda de la Comunidad Autónoma. Si aparecen las dos cosas, te pillan fácil.
Te lo dijimos cuando paralizamos la tramitación de NextGen: la parte cubierta por subvención se excluye de la base de deducción. Quien no escuchó ese consejo se ha encontrado, tres años después, con un cóctel caro: importe a devolver + intereses de demora + sanción, además de lo ya pagado a asesorías externas por un expediente NextGen que tarda años. Burocracia patética con daño económico real.
Matiz: la NextGen de placas (RD 477/2021) no tributa en IRPF (DA 5ª.4 LIRPF; V0012-25) —no es como el MOVES—. Por eso en las tablas de abajo la subvención entra íntegra. El problema no es el IRPF sobre la ayuda: es que igual te saca de la base de deducción, tarda años y, si dedujiste de más, Hacienda regulariza con intereses y sanción.
La norma no es opinable
La disposición adicional 50ª, apartado 4, de la Ley 35/2006 del IRPF dice literalmente que de la base de la deducción hay que descontar las cuantías subvencionadas (o que vayan a serlo por resolución definitiva de concesión).
La Dirección General de Tributos lo ha confirmado en consultas vinculantes (base oficial de Hacienda):
- V2092-24 (26/09/2024): hay que sacar de la base el importe concedido aunque aún no lo hayas cobrado.
- V1125-25 (27/06/2025): si ya te dedujiste y la subvención llega después, debes regularizar (art. 59 del Reglamento del IRPF): sumar a la cuota del año de la concesión lo indebidamente deducido + intereses de demora.
No es “incompatibilidad NextGen” como eslogan. Es la ley del IRPF aplicada a tu referencia catastral.
Ejemplo concreto: instalación de 8.800 €
Vivienda habitual en la Comunitat Valenciana, mejora acreditada para el tramo estatal del 60%, más la autonómica del 40%. Sobre 8.800 € eso puede llegar al 100% de la inversión vía deducciones (5.280 € estatales + 3.520 € autonómicos).
Tres años después llega una subvención Next Generation de 6.500 € sobre esa misma instalación.
Camino A — hiciste caso: solo deducción, sin NextGen
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Coste instalación | 8.800 € |
| Deducción estatal 60% | 5.280 € |
| Deducción autonómica 40% | 3.520 € |
| Ahorro fiscal total | 8.800 € (100%) |
| Expediente NextGen, asesorías, espera | 0 € |
| Comprobación de Hacienda por doble beneficio | Ninguna |
| Coste neto de la instalación | 0 € |
Fin de la historia. Certificados, renta, listo.
Camino B — no hiciste caso: dedujiste el 100% y además pediste NextGen
Año 1: te aplicas 8.800 € de deducciones. Años 1–3: pagas gestoría externa, papeles, requerimientos. Año 3: cobran 6.500 € de subvención. Poco después: comprobación limitada. Hacienda ha cruzado tu catastro con la resolución de ayuda.
Base correcta tras la subvención: 8.800 − 6.500 = 2.300 €. Solo debías deducir sobre esos 2.300 €:
- Estatal 60% de 2.300 € = 1.380 €
- Autonómica 40% de 2.300 € = 920 €
- Total correcto: 2.300 €
Como te aplicaste 8.800 €, lo indebido es 6.500 € de deducción (precisamente porque 60% + 40% = 100% sobre la parte subvencionada). Eso no es “devolver la subvención”: es devolver el ahorro fiscal que no te correspondía sobre esos mismos euros. Y encima vienen intereses y sanción.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Coste instalación | 8.800 € |
| Deducción que te aplicaste al inicio (60% + 40%) | − 8.800 € |
| Subvención NextGen cobrada (años después) | − 6.500 € |
| Cuota a devolver a Hacienda (deducción indebida) | + 6.500 € |
| Intereses de demora (ej. ~3 años) | + 900 € |
| Sanción (ejemplo realista; hemos visto casos así) | + 3.250 € |
| Asesorías / gestoría NextGen (años de expediente) | + 1.200 € |
| Coste real final para el cliente | 5.350 € |
| Coste real en el Camino A (solo deducción) | 0 € |
Resultado práctico: la instalación te sale a 5.350 € de coste neto (en este ejemplo), frente a 0 € si hubieras hecho el Camino A. Te quedas con la subvención, sí —pero devuelves el ahorro fiscal indebido, pagas intereses, sanción y gestoría. Hacer el listo no mereció la pena.
Por qué te pillan tan fácil (referencia catastral)
No hace falta una inspección cinematográfica. La normativa prevé el intercambio de información entre Comunidades Autónomas y la Agencia Tributaria sobre resoluciones definitivas de ayuda ligadas a obras de eficiencia energética, con las referencias catastrales afectadas. Si en tu renta figura la deducción por esa vivienda y en el fichero de ayudas figura la misma parcela/inmueble, el cruce es automático.
Por eso las comprobaciones limitadas están llegando: no es mala suerte. Es un cruce de bases de datos.
Qué hacer según en qué punto estés
- Aún no has pedido NextGen / puedes desistir: quédate con la deducción al 100%. Es lo que recomendamos y tramitamos.
- Solicitud en trámite, sin resolución definitiva: mientras no haya concesión firme, la base de deducción no obliga a descontar (consulta V1368-23). Valora retirar el expediente antes de que te la concedan.
- Ya tienes resolución / ya cobraste: no deduzcas la parte subvencionada. Si ya te la dedujiste, regulariza en la renta del ejercicio de la concesión (cuota indebida + intereses). Mejor con tu asesor, antes de que te llegue la comprobación.
Nuestra conclusión
La Next Generation de placas no “suma” a la deducción: aunque esté exenta en IRPF, compite sobre los mismos euros, tarda años y deja rastro catastral. Ya hemos visto el final de esa película en clientes que ignoraron el consejo: comprobación limitada, importes a devolver, intereses, sanción y el dinero tirado en asesorías externas.
Si puedes elegir, elige la vía fiscal limpia. Si ya estás enredado, habla con tu gestor ya —no cuando llegue la carta.
Esto es información general basada en la LIRPF, el Reglamento del IRPF y consultas vinculantes de la DGT; no sustituye el asesoramiento personalizado de tu caso. Si quieres revisar números de tu instalación, usa la calculadora de ahorro o vuelve al análisis de Next Generation vs deducción fiscal.
