До нас уже надійшло кілька випадків наших клієнтів, яких Hacienda (іспанська податкова служба) піддала обмеженій податковій перевірці («comprobación limitada») за те, що вони застосували податкове відрахування за сонячну установку… і потім отримали субсидію Next Generation на ті самі євро. Попередження не теоретичне: Hacienda зіставляє кадастровий номер Вашого житла, узятий із Catastro (іспанського кадастру), із рішеннями про надання допомоги автономної спільноти. Якщо з'являється і те, і інше, Вас знаходять без зусиль.
Ми казали це, коли зупинили оформлення заявок NextGen: частина, покрита субсидією, виключається з бази відрахування. Хто не послухав цієї поради, через три роки опинився з дорогим коктейлем: сума до повернення + відсотки за прострочення + штраф, плюс те, що вже сплачено зовнішнім консультантам за заявку NextGen, яка триває роками. Жахлива бюрократія з цілком реальною економічною шкодою.
Уточнення: NextGen для фотоелектрики (RD 477/2021) не оподатковується в IRPF, іспанському податку на доходи фізичних осіб (DA 5ª.4 LIRPF; V0012-25) — це не як MOVES, іспанська програма електромобільності. Тому в таблицях нижче субсидія входить повністю. Проблема не в IRPF на допомогу: проблема в тому, що вона все одно виводить ці євро з бази відрахування, приходить через роки і, якщо Ви відрахували надто багато, Hacienda коригує з відсотками й штрафом.
Норма не підлягає тлумаченню
Додаткова постанова 50ª, пункт 4, іспанського закону 35/2006 про IRPF дослівно встановлює, що з бази відрахування треба відняти суми, покриті субсидією (або ті, що будуть покриті на підставі остаточного рішення про надання).
Dirección General de Tributos (іспанське податкове управління) підтвердила це в обов'язкових роз'ясненнях (офіційна база Hacienda):
- V2092-24 (26.09.2024): надану суму треба вилучити з бази, навіть якщо Ви її ще не отримали.
- V1125-25 (27.06.2025): якщо Ви вже застосували відрахування, а субсидія приходить пізніше, треба скоригувати (ст. 59 Регламенту IRPF): додати до податку року надання неправомірно відраховане + відсотки за прострочення.
Це не «несумісність NextGen» зі слогану. Це закон про IRPF, застосований до Вашого кадастрового номера.
Конкретний приклад: установка на 8 800 €
Основне житло у Валенсійській спільноті, підтверджене поліпшення для державної ставки 60 %, плюс регіональна 40 %. На 8 800 € можна дійти до 100 % інвестиції через відрахування (5 280 € державних + 3 520 € регіональних).
Через три роки приходить субсидія Next Generation на 6 500 € на ту саму установку.
Шлях A — Ви нас послухали: лише відрахування, без NextGen
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Вартість установки | 8 800 € |
| Державне відрахування 60 % | 5 280 € |
| Регіональне відрахування 40 % | 3 520 € |
| Загальна податкова економія | 8 800 € (100 %) |
| Заявка NextGen, консультанти, очікування | 0 € |
| Перевірка Hacienda за подвійну вигоду | Немає |
| Чиста вартість установки | 0 € |
Кінець історії. Сертифікати, декларація про доходи, готово.
Шлях B — Ви нас не послухали: відрахували 100 % і ще подали заявку на NextGen
Рік 1: застосовуєте 8 800 € відрахувань. Роки 1–3: платите зовнішньому консультанту, документи, запити на доповнення. Рік 3: отримуєте 6 500 € субсидії. Невдовзі: обмежена податкова перевірка. Hacienda зіставила Ваш кадастровий номер із рішенням про надання допомоги.
Правильна база після субсидії: 8 800 − 6 500 = 2 300 €. Відраховувати треба було лише з цих 2 300 €:
- Державне 60 % від 2 300 € = 1 380 €
- Регіональне 40 % від 2 300 € = 920 €
- Правильний підсумок: 2 300 €
Оскільки Ви застосували 8 800 €, неправомірна сума становить 6 500 € відрахування (саме тому, що 60 % + 40 % = 100 % на частину, покриту субсидією). Йдеться не про «повернути субсидію»: йдеться про повернення податкової економії, яка Вам не належала на ті самі євро. І плюс відсотки та штраф.
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Вартість установки | 8 800 € |
| Відрахування, застосоване на початку (60 % + 40 %) | − 8 800 € |
| Отримана субсидія NextGen (роками пізніше) | − 6 500 € |
| Податок до повернення Hacienda (неправомірне відрахування) | + 6 500 € |
| Відсотки за прострочення (напр. ~3 роки) | + 900 € |
| Штраф (реалістичний приклад; такі випадки ми бачили) | + 3 250 € |
| Консультації / заявка NextGen (роки процедури) | + 1 200 € |
| Реальна кінцева вартість для клієнта | 5 350 € |
| Реальна вартість на шляху A (лише відрахування) | 0 € |
Практичний результат: установка коштує Вам 5 350 € чисто (у цьому прикладі) проти 0 €, якби Ви пішли шляхом A. Субсидія залишається Вашою, так — але Ви повертаєте неправомірну податкову економію й платите відсотки, штраф і консультації. Хитрувати не варто було.
Чому Вас так легко знаходять (кадастровий номер)
Не потрібна кіношна перевірка. Норма передбачає обмін інформацією між автономними спільнотами та Agencia Tributaria щодо остаточних рішень про надання допомоги, пов'язаної з роботами з енергоефективності, із кадастровими номерами об'єктів. Якщо у Вашій декларації про доходи є відрахування за це житло, а в архіві допомоги — та сама ділянка чи той самий об'єкт, зіставлення автоматичне.
Саме тому надходять обмежені податкові перевірки: це не невдача. Це зіставлення баз даних.
Що робити залежно від того, де Ви зараз
- Ви ще не подавали заявку на NextGen / можете відмовитися: залиште відрахування 100 %. Це те, що ми радимо й оформлюємо.
- Заявка в процесі, без остаточного рішення: поки немає остаточного надання, база відрахування не зобов'язує нічого віднімати (роз'яснення V1368-23). Розгляньте відкликання заявки до того, як її нададуть.
- Уже є рішення / уже отримали: не відраховуйте частину, покриту субсидією. Якщо вже відрахували, скоригуйте в декларації року надання (неправомірний податок + відсотки). Краще зі своїм консультантом, перш ніж прийде перевірка.
Наш висновок
Next Generation для фотоелектрики не «додається» до відрахування: хоча вона звільнена від IRPF, вона конкурує за ті самі євро, вимагає років і залишає кадастровий слід. Фінал цього фільму ми вже бачили в клієнтів, які проігнорували пораду: обмежена податкова перевірка, суми до повернення, відсотки, штраф і гроші, витрачені на зовнішніх консультантів.
Якщо можете обрати, оберіть чистий податковий шлях. Якщо вже заплуталися, негайно поговоріть зі своїм консультантом — не тоді, коли прийде лист.
Це загальна інформація на основі LIRPF, Регламенту IRPF та обов'язкових роз'яснень DGT; вона не замінює персоналізовану консультацію щодо Вашого випадку. Якщо хочете переглянути цифри своєї установки, скористайтеся калькулятором економії або поверніться до аналізу Next Generation проти податкового відрахування.