We hebben inmiddels meerdere klanten gehad met een beperkte controle van Hacienda (de Spaanse belastingdienst) omdat ze de belastingaftrek voor hun zonne-installatie hadden toegepast… en daarna over diezelfde euro's ook nog de Next Generation-subsidie inden. De waarschuwing is niet theoretisch: Hacienda legt het kadastrale nummer (referencia catastral) van uw woning naast de subsidiebesluiten van de Comunidad Autónoma (de autonome regio). Duiken die twee samen op, dan hebben ze u zo te pakken.
We hebben het u gezegd toen we het aanvragen van NextGen stillegden: het deel dat de subsidie dekt, valt buiten de grondslag van de aftrek. Wie dat advies in de wind sloeg, kreeg drie jaar later een dure cocktail voorgeschoteld: terug te betalen bedrag + vertragingsrente + boete, bovenop wat er al aan externe adviseurs was betaald voor een NextGen-dossier dat jaren duurt. Zielige bureaucratie met echte financiële schade.
Nuance: de NextGen-steun voor zonnepanelen (RD 477/2021) wordt niet belast in de IRPF, de Spaanse inkomstenbelasting (DA 5ª.4 LIRPF; V0012-25) — anders dan bij MOVES. Daarom staat de subsidie in de tabellen hieronder voor het volle bedrag. Het probleem is niet de inkomstenbelasting over de steun: het is dat die u wél uit de grondslag van de aftrek haalt, jaren op zich laat wachten en dat Hacienda naheft met rente en boete als u te veel hebt afgetrokken.
Over de regel valt niet te twisten
De vijftigste aanvullende bepaling, lid 4, van Ley 35/2006 op de IRPF zegt letterlijk dat van de grondslag van de aftrek de gesubsidieerde bedragen af moeten (of de bedragen die dat nog gaan worden op grond van een definitief toekenningsbesluit).
De Dirección General de Tributos, de Spaanse dienst voor fiscale doctrine, heeft dat bevestigd in bindende rulings (de officiële databank van Hacienda):
- V2092-24 (26/09/2024): het toegekende bedrag moet uit de grondslag, ook als u het nog niet hebt ontvangen.
- V1125-25 (27/06/2025): hebt u al afgetrokken en komt de subsidie daarna, dan moet u herstellen (artikel 59 van het Reglamento del IRPF, het uitvoeringsbesluit): wat u ten onrechte hebt afgetrokken telt u op bij de belasting van het jaar van toekenning, plus vertragingsrente.
Dit is geen slogan over «onverenigbaarheid met NextGen». Dit is de IRPF-wet, toegepast op uw kadastrale nummer.
Concreet voorbeeld: installatie van € 8.800
Hoofdverblijf in de Comunitat Valenciana, aangetoonde verbetering voor de landelijke schijf van 60%, plus de regionale van 40%. Op € 8.800 kan dat oplopen tot 100% van de investering via belastingaftrek (€ 5.280 landelijk + € 3.520 regionaal).
Drie jaar later komt er een Next Generation-subsidie van € 6.500 over diezelfde installatie.
Weg A — u hebt geluisterd: alleen aftrek, geen NextGen
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Kosten installatie | € 8.800 |
| Landelijke aftrek 60% | € 5.280 |
| Regionale aftrek 40% | € 3.520 |
| Totaal fiscaal voordeel | € 8.800 (100%) |
| NextGen-dossier, adviseurs, wachttijd | € 0 |
| Controle van Hacienda wegens dubbel voordeel | Geen |
| Nettokosten van de installatie | € 0 |
Einde verhaal. Certificaten, aangifte, klaar.
Weg B — u hebt niet geluisterd: 100% afgetrokken én NextGen aangevraagd
Jaar 1: u past € 8.800 aan aftrek toe. Jaar 1–3: u betaalt een extern administratiekantoor, papieren, aanvullende verzoeken. Jaar 3: u ontvangt € 6.500 subsidie. Kort daarna: beperkte controle. Hacienda heeft uw kadastergegevens naast het subsidiebesluit gelegd.
Juiste grondslag na de subsidie: 8.800 − 6.500 = € 2.300. U had alleen over die € 2.300 mogen aftrekken:
- Landelijk 60% van € 2.300 = € 1.380
- Regionaal 40% van € 2.300 = € 920
- Correct totaal: € 2.300
Omdat u € 8.800 hebt toegepast, is € 6.500 aan aftrek onterecht (juist omdat 60% + 40% = 100% is over het gesubsidieerde deel). Dat is niet «de subsidie terugbetalen»: het is het fiscale voordeel terugbetalen dat u over diezelfde euro's niet toekwam. En daar komen rente en boete nog bovenop.
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Kosten installatie | € 8.800 |
| Aftrek die u in het begin toepaste (60% + 40%) | − € 8.800 |
| Ontvangen NextGen-subsidie (jaren later) | − € 6.500 |
| Aan Hacienda terug te betalen belasting (onterechte aftrek) | + € 6.500 |
| Vertragingsrente (bijv. ~3 jaar) | + € 900 |
| Boete (realistisch voorbeeld; we hebben zulke gevallen gezien) | + € 3.250 |
| Advies- en administratiekosten NextGen (jaren dossier) | + € 1.200 |
| Werkelijke eindkosten voor de klant | € 5.350 |
| Werkelijke kosten via weg A (alleen aftrek) | € 0 |
Praktisch resultaat: de installatie kost u netto € 5.350 (in dit voorbeeld), tegenover € 0 als u weg A had gevolgd. U houdt de subsidie, dat wel — maar u betaalt het onterechte fiscale voordeel terug en daarbovenop rente, boete en administratiekosten. Slim willen zijn heeft niet geloond.
Waarom ze u zo makkelijk pakken (het kadastrale nummer)
Daar is geen filmische inval voor nodig. De regelgeving voorziet in uitwisseling van gegevens tussen de autonome regio's en de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingadministratie, over definitieve subsidiebesluiten die aan werkzaamheden voor energiebesparing zijn gekoppeld, mét de betrokken kadastrale nummers. Staat in uw aangifte de aftrek voor die woning en in het subsidiebestand hetzelfde perceel of pand, dan is de koppeling automatisch.
Daarom vallen die beperkte controles nu in de bus: het is geen pech. Het is een koppeling van databanken.
Wat u kunt doen, afhankelijk van waar u staat
- U hebt NextGen nog niet aangevraagd of u kunt zich nog terugtrekken: houd het bij de aftrek van 100%. Dat is wat wij aanraden en regelen.
- Aanvraag loopt, nog geen definitief besluit: zolang er geen definitieve toekenning is, hoeft er niets van de grondslag af (ruling V1368-23). Overweeg het dossier in te trekken vóór ze de subsidie toekennen.
- U hebt al een besluit of u hebt het geld al ontvangen: trek het gesubsidieerde deel niet af. Hebt u dat al wel gedaan, herstel het dan in de aangifte van het jaar van toekenning (onterechte belasting + rente). Liever met uw adviseur, vóórdat de controlebrief komt.
Onze conclusie
De Next Generation-steun voor panelen komt niet «bovenop» de aftrek: ook al is ze vrijgesteld in de IRPF, ze concurreert om dezelfde euro's, duurt jaren en laat een spoor na in het kadaster. Het einde van die film hebben we al gezien bij klanten die het advies negeerden: beperkte controle, terug te betalen bedragen, rente, boete en geld dat is weggegooid aan externe adviseurs.
Kunt u kiezen, kies dan de schone fiscale weg. Zit u al verstrikt, praat dan nú met uw adviseur — niet pas als de brief er ligt.
Dit is algemene informatie op basis van de LIRPF, het Reglamento del IRPF en bindende rulings van de DGT; het vervangt geen persoonlijk advies over uw eigen situatie. Wilt u de cijfers van uw installatie nalopen, gebruik dan de besparingscalculator of lees de analyse Next Generation versus belastingaftrek nog eens door.