Ne-au ajuns deja mai multe cazuri de clienți ai noștri supuși unui control fiscal limitat (în Spania, «comprobación limitada») din partea Hacienda (Agenția Fiscală spaniolă) pentru că au aplicat deducerea fiscală a instalației solare… și au încasat apoi ajutorul Next Generation pe aceiași euro. Avertismentul nu este teoretic: Hacienda încrucișează referința cadastrală a locuinței dumneavoastră, extrasă din Catastro (Cadastrul spaniol), cu actele de acordare a ajutorului din comunitatea autonomă. Dacă apar ambele, vă identifică fără efort.
V-am spus-o când am suspendat gestionarea dosarelor NextGen: partea acoperită de ajutor este exclusă din baza deducerii. Cine nu a ținut seama de acel sfat s-a trezit, trei ani mai târziu, cu un cocktail scump: sumă de restituit + dobânzi de întârziere + sancțiune, pe lângă ce a plătit deja consultanților externi pentru un dosar NextGen care durează ani. Birocrație patetică cu un prejudiciu economic foarte real.
Precizare: NextGen-ul fotovoltaicului (RD 477/2021) nu este impozabil în IRPF, impozitul spaniol pe venitul persoanelor fizice (DA 5ª.4 LIRPF; V0012-25) — nu este ca MOVES, planul spaniol pentru mobilitatea electrică. De aceea, în tabelele de mai jos ajutorul intră integral. Problema nu este IRPF-ul asupra ajutorului: este că oricum îl scoate din baza deducerii, sosește după ani și, dacă ați dedus prea mult, Hacienda regularizează cu dobânzi și sancțiune.
Norma nu este opinabilă
Dispoziția adițională 50ª, alineatul 4, din Legea spaniolă 35/2006 privind IRPF stabilește la literă că din baza deducerii trebuie să se scadă sumele acoperite de ajutor (sau care vor fi acoperite în temeiul unui act definitiv de acordare).
Dirección General de Tributos (direcția fiscală spaniolă) a confirmat-o în răspunsuri obligatorii (baza de date oficială a Hacienda):
- V2092-24 (26/09/2024): suma acordată se scade din bază chiar dacă nu ați încasat-o încă.
- V1125-25 (27/06/2025): dacă ați aplicat deja deducerea și ajutorul sosește după aceea, trebuie să regularizați (art. 59 din Regulamentul IRPF): să adăugați la impozitul anului acordării cât ați dedus necuvenit + dobânzi de întârziere.
Nu este „incompatibilitatea NextGen” de slogan. Este legea IRPF aplicată referinței dumneavoastră cadastrale.
Exemplu concret: instalație de 8.800 €
Locuință principală în Comunitat Valenciana, îmbunătățire certificată pentru treapta de stat de 60%, plus cea regională de 40%. Pe 8.800 € se poate ajunge la 100% din investiție pe calea deducerilor (5.280 € de stat + 3.520 € regionale).
Trei ani mai târziu sosește un ajutor Next Generation de 6.500 € pe aceeași instalație.
Traseul A — ne-ați dat dreptate: doar deducere, fără NextGen
| Post | Sumă |
|---|---|
| Costul instalației | 8.800 € |
| Deducere de stat 60% | 5.280 € |
| Deducere regională 40% | 3.520 € |
| Economie fiscală totală | 8.800 € (100%) |
| Dosar NextGen, consultanți, așteptare | 0 € |
| Control Hacienda pentru dublu beneficiu | Niciunul |
| Cost net al instalației | 0 € |
Sfârșitul poveștii. Certificate, declarație de venit, gata.
Traseul B — nu ne-ați dat dreptate: ați dedus 100% și ați cerut și NextGen
Anul 1: aplicați 8.800 € de deduceri. Anii 1-3: plătiți un consultant extern, documente, cereri de completare. Anul 3: încasați 6.500 € de ajutor. La scurt timp: control fiscal limitat. Hacienda a încrucișat datele cadastrale cu actul de acordare a ajutorului.
Baza corectă după ajutor: 8.800 − 6.500 = 2.300 €. Trebuia să deduceți doar pe acei 2.300 €:
- De stat 60% din 2.300 € = 1.380 €
- Regională 40% din 2.300 € = 920 €
- Total corect: 2.300 €
Pentru că v-ați aplicat 8.800 €, necuvenitul este de 6.500 € de deducere (tocmai pentru că 60% + 40% = 100% pe partea acoperită de ajutor). Nu este vorba de „a restitui ajutorul”: este vorba de a restitui economia fiscală care nu vi se cuvenea pe aceiași euro. Și, în plus, sosesc dobânzile și sancțiunea.
| Post | Sumă |
|---|---|
| Costul instalației | 8.800 € |
| Deducere aplicată la început (60% + 40%) | − 8.800 € |
| Ajutor NextGen încasat (ani mai târziu) | − 6.500 € |
| Impozit de restituit către Hacienda (deducere necuvenită) | + 6.500 € |
| Dobânzi de întârziere (ex. ~3 ani) | + 900 € |
| Sancțiune (exemplu realist; am văzut cazuri astfel) | + 3.250 € |
| Consultanțe / dosar NextGen (ani de procedură) | + 1.200 € |
| Cost real final pentru client | 5.350 € |
| Cost real pe Traseul A (doar deducere) | 0 € |
Rezultat practic: instalația vă costă 5.350 € net (în acest exemplu), față de 0 € dacă ați fi urmat Traseul A. Ajutorul rămâne al dumneavoastră, da — dar restituiți economia fiscală necuvenită și plătiți dobânzi, sancțiune și consultanțe. Să ocoliți regula nu a meritat.
De ce vă identifică atât de ușor (referința cadastrală)
Nu este nevoie de o inspecție de film. Normativa prevede schimbul de informații între comunitățile autonome și Agencia Tributaria asupra actelor definitive de acordare a ajutoarelor legate de lucrări de eficiență energetică, cu referințele cadastrale vizate. Dacă în declarația dumneavoastră de venit apare deducerea pentru acea locuință și în arhiva ajutoarelor apare aceeași parcelă sau același imobil, încrucișarea este automată.
De aceea sosesc controalele fiscale limitate: nu este ghinion. Este o încrucișare de baze de date.
Ce să faceți în funcție de punctul în care vă aflați
- Nu ați cerut încă NextGen / puteți renunța: păstrați deducerea de 100%. Este ceea ce recomandăm și gestionăm.
- Cerere în curs, fără act definitiv: cât timp nu există o acordare definitivă, baza deducerii nu obligă să se scadă nimic (răspuns V1368-23). Evaluați retragerea dosarului înainte să vi se acorde.
- Aveți deja actul / ați încasat deja: nu deduceți partea acoperită de ajutor. Dacă ați dedus-o deja, regularizați în declarația anului acordării (impozit necuvenit + dobânzi). Mai bine cu consultantul dumneavoastră, înainte să vă sosească controlul.
Concluzia noastră
Next Generation-ul fotovoltaicului nu „se adună” la deducere: deși este scutit în IRPF, concură pe aceiași euro, cere ani și lasă o urmă cadastrală. Am văzut deja finalul acestui film la clienții care au ignorat sfatul: control fiscal limitat, sume de restituit, dobânzi, sancțiune și bani aruncați pe consultanțe externe.
Dacă puteți alege, alegeți calea fiscală curată. Dacă sunteți deja implicat, vorbiți imediat cu consultantul dumneavoastră — nu când va sosi scrisoarea.
Aceasta este o informare generală bazată pe LIRPF, pe Regulamentul IRPF și pe răspunsurile obligatorii ale DGT; nu înlocuiește o consultanță personalizată pe cazul dumneavoastră. Dacă doriți să revizuiți cifrele instalației, folosiți calculatorul de economii sau reveniți la analiza Next Generation vs deducere fiscală.